Les avantages du PER : fiscalité, préparation de la retraite et souplesse d’épargne

Publié le 28/10/2024

5 min

Conseillers Nalo

Experts de la finance, de l’investissement et de la gestion de patrimoine.

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Instauré en 2019, le Plan Epargne Retraite est devenu un outil indispensable à tous les épargnants qui souhaitent anticiper la préparation de leur retraite. Ce produit d’épargne concentre plusieurs avantages : une fiscalité avantageuse, une flexibilité de gestion, une transmission facilitée. Véritable alternative à l’assurance-vie, voici 5 bonnes raisons de choisir le PER pour préparer votre avenir.

Un levier puissant pour réduire vos impôts

Si près de 10 millions de Français l’ont déjà adopté, c’est que le plan d’épargne retraite présente une fiscalité particulièrement avantageuse pour les épargnants actifs.

Les versements réalisés sont déduits de votre revenu imposable, dans la limite de 10 % du PASS ou des revenus professionnels. Concrètement, l’argent que vous épargnez sur un PER, en vue de préparer votre retraite, n’est pas soumis à l’impôt.

Contrairement à d’autres placements, ce levier puissant vous permet donc d’économiser sans passer deux fois par la case fiscalité. Au moment de la souscription, vous pouvez opter pour l’application de la fiscalité à l’entrée ou à la sortie.

En choisissant la déductibilité des versements, vous réduisez votre assiette taxable et mettez toutes les chances de votre côté pour réduire vos impôts.

L'exemple de Nalo

La déduction fiscale est avantageuse quand on sait que la période active d’un épargnant est celle où il gagne le plus d’argent, mais aussi où il paie le plus d’impôts.

Exemple

Un salarié possède un revenu annuel de 50 000 €. Il effectue un versement de 5 000 € sur son PER au cours de l’année.

Cette somme est déduite de son revenu imposable, car il a choisi la déduction fiscale de son PER à l’entrée. Son revenu imposable passe donc de 50 0000 € à 45 000 €.

L’optimisation fiscale à la sortie est également possible et peut être un vrai soulagement.

Lorsque vous arrivez à l’âge de la retraite, vos revenus diminuent du fait de la cessation de votre activité professionnelle.

C’est donc le bon moment pour alléger votre fiscalité en fonction des versements réalisés.

L'exemple de Nalo

la déduction fiscale du PER sur le revenu imposable n’est pas soumise au plafonnement des niches fiscales à 10 000 euros par an.

Un produit flexible et adaptable à vos besoins

L’assurance-vie est souvent mise en avant pour sa flexibilité, mais le PER n’est pas en reste sur ce point. Dès la souscription, vous pouvez opter pour des versements libres ou programmés. Ainsi, vous pouvez adapter la fréquence et les montants épargnés en fonction de votre budget.

En ouvrant un PER plusieurs dizaines d’années avant votre retraite, vous pouvez vous constituer un complément de revenus non-négligeable en versant de petites sommes mensuellement. Le PER permet d’épargner à son rythme sans obligation de régularité ou de montant minimum. 

Plus la date de votre départ à la retraite est loin, plus votre capital sera investi sur des placements qui rapportent.

Progressivement, l’allocation d’actifs dans votre porte-feuille évoluera vers des supports moins risqués afin qu’au dénouement du contrat, vous perceviez votre capital.

La possibilité de choisir le mode de sortie est aussi un des avantages du PER : rentes viagères ou capital.

Contrairement au PERP et au contrat Madelin, vous pouvez opter pour une sortie en 100 % capital. Ce mode de sortie offre une plus grande liberté pour vos projets à la retraite (achat immobilier, voyage, etc.). 

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Financer l’achat de votre résidence principale grâce au PER

Bien qu’il soit, en théorie, bloqué jusqu’à la date de votre départ à la retraite, le PER offre plusieurs cas exceptionnels de déblocage anticipé.

La possibilité de débloquer le capital pour financer l’achat de sa résidence principale est un atout propre au PER. Ainsi, votre épargne cumulée peut constituer l’apport personnel lors de votre achat immobilier.

Loin d’être contraignant, le PER constitue un placement qui s’adapte aux événements de la vie de l’épargnant. En cas d’invalidité ou du décès du conjoint, le souscripteur peut également débloquer son PER.

Il en va de même en cas de coup dur économique, suite à une cessation d’activité (liquidation judiciaire), expiration des droits au chômage ou à une situation de surendettement.

Cas de déblocage anticipé du PER

  • décès du conjoint ou partenaire de Pacs ;
  • invalidité de deuxième ou troisième catégorie du titulaire du plan ou d’un membre de son foyer (conjoint ou partenaire de Pacs, enfant) ;
  • surendettement ;
  • expiration des droits au chômage ;
  • cessation d’activité non-salariée consécutive à un jugement de liquidation judiciaire.

Une solution avantageuse pour la transmission de patrimoine

Avantage méconnu du PER, la possibilité de transmettre son contrat. Au même titre que l’assurance-vie, le souscripteur du PER peut désigner un ou plusieurs bénéficiaires. Ces derniers percevront le capital en cas de décès du souscripteur avant la clôture du contrat.

Cerise sur le gâteau, la fiscalité appliquée lors de la transmission est plus avantageuse que la fiscalité de la succession.

En cas de décès du souscripteur avant 70 ans, les bénéficiaires d’un plan épargne retraite bénéficient d’un abattement fiscal de 152 500 € par bénéficiaire.

Si le décès survient après 70 ans, un abattement de 30 500 € est appliqué à l’ensemble des bénéficiaires. Par la suite, la fiscalité aux droits de mutation à titre gratuit s’applique (article 757 B du Code général des Impôts).

Exemple

Un épargnant a souscrit un PER à l’âge de 40 ans en désignant son fils unique comme bénéficiaire. Il y verse tous les ans la somme de 5000 euros.

Il décède à 60 ans. Le capital de 50 000 euros est transmis au bénéficiaire qui ne paie aucun impôt sur la somme reçue.

En effet, du fait du décès du souscripteur avant l’âge de 70 ans et de l’abattement fiscal appliqué, la transmission du capital est exonérée d’impôt.

Attention, si vous détenez un PER bancaire (en compte-titres), le capital entre dans la succession.

L’épargne est donc soumise aux droits de succession.

En revanche, s’il s’agit d’un PER assurantiel, les bénéficiaires peuvent recevoir le capital hors succession, en cas de décès avant le dénouement et si le contrat le prévoit.

L'exemple de Nalo

si le bénéficiaire est votre conjoint ou partenaire de PACS, il est recommandé de conserver son PER ouvert après la retraite et de l’utiliser comme outil de transmission pour éviter la case fiscalité. Les prélèvements sociaux sur les intérêts ne sont pas dûs en cas de décès, contrairement à l’assurance-vie.

PER vs. Assurance-vie, PERP et autres produits : Pourquoi choisir le PER ?

PER vs. Assurance-vie

À rendement égal, le PER présente des avantages dès la souscription pour l’épargnant, alors que les bénéfices de l’assurance-vie, notamment sur le plan fiscal, n’interviennent qu’au bout de 8 ans.

PERAssurance-vie
FlexibilitéAucun montant minimum de versement. Possibilité de réaliser des versements libresLes modalités de versement dépendent du contrat
RendementIl est équivalent à l’assurance-vie, mais l’économie d’impôt permet de réduire l’effort d’épargneIl varie selon l’allocation de l’épargne choisie
Fiscalité à l’entréeDéduction fiscale des versements dans la limite des plafondsAucune fiscalité appliquée
Fiscalité à la sortieCapital imposé au taux marginal d’imposition + plus-values taxées au PFUCapital exonéré d’impôt + Abattement fiscal sur les plus-values après 8 ans de détention

PER vs. PERP

Descendant du PERP, le PER reprend le meilleur du plan épargne retraite populaire et fait encore mieux en permettant la transférabilité et la sortie à 100 % en capital.

L'exemple de Nalo

depuis la loi Pacte, en 2019, le PERP et le contrat Madelin ne sont plus commercialisés. Toutefois, il est possible de conserver ces anciens contrats, mais il est souvent plus intéressant de transférer votre épargne vers un PER individuel.

PERPERP
Sortie anticipéePour l’achat de la résidence principale ou aléas de la viePour les aléas de la vie
Mode de sortieEn rentes viagères ou en capital au choixEn rentes viagères. Possibilité de sortie en capital pour 20 % de l’épargne
TransférabilitéVers un autre PER ou option de réversion au profit d’un bénéficiaire avec abattement si décès du souscripteur avant 70 ansVers un PER ou possibilité de réversion au profit d’un autre bénéficiaire sans abattement

PER vs. Madelin

Le contrat Madelin est un plan épargne retraite, conçu en 1994, pour les indépendants (artisans, commerçants, chefs d’entreprise, conjoints collaborateurs, professionnels libéraux…).

Aujourd’hui, ce type de contrat n’est plus commercialisé. Les indépendants peuvent opter pour le PER individuel, plus adapté aux évolutions professionnelles qui peuvent survenir au cours de la vie active.

Le Madelin et le PER, bien que similaires, ne présentent pas les mêmes avantages pour le souscripteur.

Par exemple, les conditions de versement sont moins souples pour le contrat Madelin (un versement obligatoire par an minimum).

L’arrêt des cotisations entraîne automatiquement la clôture du contrat Madelin, ce qui n’est pas le cas du PER.

PERContrat Madelin
Conditions de versementVersements libres sans minimumUn versement obligatoire par an minimum. Possibilité de rachat des années antérieures
Sortie anticipéePour l’achat de la résidence principale ou aléas de la viePour les aléas de la vie
Mode de sortieEn rentes viagères ou en capital au choixEn rentes viagères uniquement
TransférabilitéVers un autre PER ou option de réversion au profit d’un bénéficiaire avec abattement si décès du souscripteur avant 70 ansVers un PER.

Réponses aux questions fréquentes sur les avantages du PER

Quelles sont les conditions pour bénéficier de la déduction fiscale du PER ?

Aucune condition n’est requise pour bénéficier de la déduction fiscale du PER. Il suffit d’effectuer des versements libres sur votre contrat, dans la limite des plafonds légaux :

  • Si vous êtes indépendant : 10 % de vos bénéfices imposables (BIC, BA ou BNC) de 2022, dans la limite de 351 936 € + 15 % du bénéfice imposable compris entre 43 992 € et 351 936 €.
  • Si vous êtes salarié : 10 % des revenus professionnels de 2022, nets de cotisations sociales et de frais professionnels, avec une déduction maximale de 35 194 €.

Le PER est-il adapté à tous les profils (salariés, indépendants, TNS) ?

Le PER individuel est ouvert à tous les épargnants, sans condition d’âge ou de situation professionnelle.

Quelles sont les conséquences fiscales à la sortie d’un PER ?

La fiscalité du PER dépend du choix fait lors de la souscription :

  • Si vous optez pour la déduction fiscale des versements, alors l’épargne accumulée sera soumise à l’impôt au moment du dénouement du contrat. La fiscalité appliquée dépend du mode de sortie envisagé (rentes viagères ou capital).

  • Si vous n’optez pas pour la déduction fiscale à l’entrée, alors la fiscalité appliquée à la sortie est allégée. En cas de sortie en rentes viagères, la rente est imposable à l’impôt sur le revenu, selon les règles applicables aux rentes viagères à titre onéreux.

    En cas de sortie en capital, la part de l’épargne correspondant à vos versements volontaires non déduits fiscalement est exonérée d’impôt sur le revenu et de prélèvements sociaux. La part relative aux plus-values subit un prélèvement forfaitaire de 30 % (PFU).

Puis-je débloquer mon PER avant la retraite ?

Oui, il existe des cas de déblocage anticipé du PER. Ils correspondent à des situations dans lesquelles l’épargnant peut nécessiter un capital (décès du conjoint, licenciement, surendettement ou projet d’achat de résidence principale).

À retenir

Pour préparer sa retraite, le PER apparaît comme un produit aux multiples avantages :

  • Flexibilité des versements en fonction de vos besoins ;
  • Fiscalité avantageuse durant la période d’épargne ;
  • Transmission facilitée avec le choix d’un bénéficiaire ;
  • Un seul placement pour toute votre vie active, même si vous changez de situation professionnelle.
  • Des cas de déblocage anticipé du PER pour s’adapter aux imprévus de la vie.

(1) Chiffres de la Direction générale du Trésor fin 2023.

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