Le PERP, le PERCO, le Madelin et l’Article 83 ne peuvent plus être souscrits depuis le 1er octobre 2020. Ils ont été remplacés par le plan d’épargne retraite (PER) : le PER individuel succède au PERP et au Madelin, le PER collectif au PERCO, le PER obligatoire à l’Article 83. Si vous avez déjà un ancien contrat, vous pouvez le conserver, l’alimenter ou le transférer vers un PER.
L’essentiel :
- Le PER est commercialisé depuis le 1er octobre 2019, date fixée par le décret d’application de la loi PACTE du 22 mai 2019.
- Les anciens produits (PERP, Madelin, Préfon, Corem, PERCO, Article 83) sont fermés à la souscription depuis le 1er octobre 2020. Les contrats déjà ouverts restent valables et peuvent toujours recevoir des versements.
- Le PER existe en trois versions : individuel, collectif d’entreprise et obligatoire d’entreprise.
- Quelle que soit la version, chaque PER comporte trois compartiments selon l’origine des sommes : versements volontaires, épargne salariale, versements obligatoires.
- Les versements volontaires sont déductibles du revenu imposable dans la limite d’un plafond, mais l’épargne est bloquée jusqu’à la retraite, sauf cas de déblocage anticipé.
Quelle est la différence entre PERP, PERIN, PERCO et PER ?
| Ancien produit | Public | Devenu | Souscription possible aujourd’hui ? |
|---|---|---|---|
| PERP, contrat Madelin, Préfon, Corem | Particuliers, travailleurs non salariés, fonctionnaires | PER individuel (PERIN) | Non, fermés depuis le 1er octobre 2020 |
| PERCO | Salariés d’une entreprise | PER collectif (PERCOL, aussi noté PERECO) | Non, remplacé par le PER collectif |
| Article 83 | Salariés d’une entreprise ou d’une catégorie de salariés | PER obligatoire (PERO, aussi noté PEROB) | Non, remplacé par le PER obligatoire |
Le PER n’a pas fusionné automatiquement les anciens contrats : ils continuent d’exister tant que leur titulaire ne les transfère pas.
Que devient mon PERP, mon Madelin ou mon PERCO ?
Vous avez trois options :
- Conserver votre contrat et continuer à l’alimenter : les versements restent possibles sur les anciens produits.
- Le transférer vers un PER individuel pour regrouper votre épargne retraite sur un seul contrat.
- Pour un PERCO ou un Article 83, transférer les sommes vers un PER : elles rejoignent les compartiments correspondant à leur origine (épargne salariale ou versements obligatoires).
Avant de transférer, comparez les frais des deux contrats et les conditions de sortie : elles diffèrent selon l’ancien produit.
Par exemple, le PERP imposait la rente, avec un capital possible à hauteur de 20 % de l’épargne seulement. Pour le transfert d’un PERCO, consultez notre guide dédié : transférer son PERCO vers un PER.
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Le PER individuel (PERIN) : le successeur du PERP et du Madelin
Le PER individuel est ouvert à titre personnel, sans employeur, et repose sur des versements volontaires dont vous choisissez le montant et la fréquence.
Il a succédé au PERP et au contrat Madelin, et intègre aussi les contrats de catégories professionnelles comme la Préfon pour les fonctionnaires ou la Corem.
Ce qu’il apporte par rapport aux anciens produits :
- Sortie en capital ou en rente. À la retraite, vous pouvez récupérer les versements volontaires et l’épargne salariale en capital (en une fois ou de façon fractionnée), en rente viagère, ou en combinant les deux. Les versements obligatoires (compartiment 3), eux, ne sortent qu’en rente viagère
- Achat de la résidence principale. Les sommes des compartiments « versements volontaires » et « épargne salariale » peuvent être débloquées pour l’achat de la résidence principale.
- Souplesse pour les travailleurs non salariés. Plus de latitude sur la fréquence et le montant des versements que dans le contrat Madelin.
Le PER collectif (PERCOL) : le successeur du PERCO
Le PER collectif est mis en place par l’entreprise, à titre facultatif. Il est alimenté par :
- l’épargne salariale (participation, intéressement, compte épargne-temps) ;
- les versements volontaires du salarié, que l’employeur peut compléter par un abondement.
En cas de changement d’employeur, vous pouvez transférer votre plan vers le plan de votre nouvelle entreprise ou vers un PER individuel.
Les acronymes varient selon les gestionnaires (PERCOL, PEREC, PERECO) : ils désignent tous le PER collectif.
Le PER obligatoire (PERO) : le successeur de l’Article 83
Le PER obligatoire est mis en place par l’entreprise pour l’ensemble des salariés ou pour une catégorie objective d’entre eux. Il reçoit surtout des cotisations obligatoires de l’employeur et, selon le contrat, du salarié.
Ces sommes alimentent le compartiment « versements obligatoires » et ne peuvent sortir qu’en rente viagère.
Une entreprise qui dispose à la fois d’un PER collectif et d’un PER obligatoire peut les regrouper en un PER d’entreprise unique.
Quels sont les trois compartiments d’un PER ?
Chaque PER, individuel ou d’entreprise, est structuré en trois compartiments qui suivent l’origine des sommes. Ils déterminent les conditions de sortie et la fiscalité.
| Compartiment | Ce qu’il reçoit | Sortie à la retraite |
|---|---|---|
| 1. Versements volontaires | Vos versements libres ou programmés | Capital, rente ou mix |
| 2. Épargne salariale | Participation, intéressement, abondement, compte épargne-temps | Capital, rente ou mix |
| 3. Versements obligatoires | Cotisations obligatoires employeur et salarié | Rente viagère uniquement |
Dans un PER individuel, les compartiments 2 et 3 ne sont alimentés que par transfert depuis un plan d’entreprise.
Quel PER choisir selon votre situation ?
- Vous êtes salarié et votre entreprise propose un PER collectif : examinez l’abondement de l’employeur éventuel, qui complète vos versements, et les frais du plan.
- Vous êtes indépendant ou sans plan d’entreprise : le PER individuel est la solution ouverte à tous, sans employeur.
- Vous avez un ancien PERP, Madelin ou PERCO : comparez frais et conditions de sortie avant tout transfert, puis décidez de le conserver ou de le regrouper.
- Votre employeur a un PER obligatoire : vous y êtes affilié selon les règles de l’entreprise. Vous pouvez en parallèle ouvrir un PER individuel pour des versements volontaires.
Ces repères sont généraux. Le choix dépend de votre fiscalité, de votre horizon et de vos frais : un conseiller peut vous aider à arbitrer.
Combien pouvez-vous déduire de vos impôts avec un PER ?
Les versements volontaires sont déductibles du revenu imposable, dans la limite d’un plafond annuel.
Pour les versements effectués en 2026, la déduction est de 10 % des revenus professionnels de 2025 :
- pour un salarié : entre 4 710 € et 37 680 € ;
- pour un travailleur non salarié : jusqu’à 88 911 €.
Votre plafond personnel figure sur votre avis d’impôt, rubrique « plafond épargne retraite ». La déduction réduit votre revenu imposable, mais les sommes sont imposées à la sortie.
Pour les versements non déduits, seuls les gains sont soumis à l’impôt.
Quels sont les risques et les limites du PER ?
- Épargne bloquée. Les sommes sont indisponibles jusqu’à la retraite, sauf cas de déblocage anticipé (achat de la résidence principale pour les compartiments 1 et 2, et situations exceptionnelles prévues par la loi).
- Fiscalité à la sortie. Les versements déduits sont imposés lors du déblocage selon le barème de l’impôt sur le revenu.
- Capital non garanti. Les supports en unités de compte ne garantissent pas le capital investi : leur valeur peut baisser comme monter.
- Frais. Ils varient fortement d’un contrat à l’autre et pèsent sur la performance sur longue durée.
Quelle épargne retraite avec Nalo ?
Nalo commercialise un PER individuel. Cet article présente des informations générales et ne constitue pas un conseil personnalisé.
Le PER Nalo affiche 1,35 % de frais de gestion annuels sur les unités de compte, auxquels s’ajoutent en moyenne 0,25 % de frais de supports ETF. Nalo ne prélève ni frais d’entrée, ni frais de versement, ni frais d’arbitrage.
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