PER entreprise pour 2025 : Comprenez les avantages et conditions pour mieux préparer votre avenir.

Publié le 29/11/2024

5 min

Conseillers Nalo

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Le Plan d’Épargne Retraite entreprise connaît un succès grandissant avec plus de 10,4 millions de titulaires et 108,8 milliards d’euros d’encours au premier trimestre 2024. Sous forme collective ou obligatoire, ce dispositif permet aux salariés de se constituer un complément de retraite avantageux grâce aux versements volontaires, à l’épargne salariale et aux abondements de l’employeur. Découvrez comment optimiser votre épargne retraite avec le PER entreprise et profiter des nouveaux plafonds de déduction fiscale en 2024.

Les différents types de plans d’épargne retraite

Le PER collectif : successeur du PERCO

Depuis octobre 2020, le Plan d’Épargne Retraite Collectif (PERECO) remplace progressivement l’ancien PERCO. Cette transformation apporte des avantages substantiels : la déductibilité fiscale des versements volontaires, absente dans le PERCO, représente une réelle opportunité d’optimisation.

Les détenteurs d’un PERCO conservent la possibilité d’y effectuer des versements ou de transférer leur épargne vers un PER collectif. Le transfert s’accompagne d’un maintien des avantages acquis, avec des frais plafonnés à 1% pendant les 5 premières années.

La nouvelle formule garde les atouts historiques comme l’abondement employeur et ajoute une flexibilité accrue dans la gestion des placements. Les salariés bénéficient désormais d’un choix élargi entre sortie en capital ou en rente à la retraite.

Le PER obligatoire : évolution de l’Article 83

Une avancée majeure marque l’année 2024 avec la facilitation des transferts collectifs des contrats Article 83 vers les PER obligatoires. Depuis le 24 octobre, les entreprises peuvent désormais transférer l’ensemble des droits acquis de leurs salariés vers un PERO, avec des frais plafonnés à 1% des avoirs.

Le processus se simplifie considérablement : un accord d’entreprise ou une ratification à la majorité des salariés suffit pour valider le transfert. Cette modernisation s’accompagne d’un cadre fiscal optimisé, notamment grâce à la baisse du forfait social de 4 points pour les PERO proposant une gestion par horizon incluant 10% d’actifs PEA-PME.

Les versements obligatoires bénéficient d’une exonération fiscale plafonnée à 29 675,5 euros pour 2024, calculée sur 8% de la rémunération annuelle brute.

Le PER individuel : une alternative à considérer

Le PER individuel se distingue par sa souplesse d’utilisation et son accessibilité sans condition de statut professionnel. Cette formule permet aux salariés de compléter leur PER entreprise avec une épargne personnalisée selon leurs objectifs.

Un atout majeur réside dans la possibilité de transférer l’épargne d’un PER vers un autre, moyennant des frais limités à 1% sur les 5 premières années. A partir de la cinquième année le transfert est gratuit. Cette mobilité facilite l’optimisation de votre placement en fonction des performances et des frais proposés par les différents établissements.

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Fonctionnement et mécanismes du PER entreprise

L’alimentation du compte épargne

Le PER entreprise propose plusieurs sources pour constituer votre épargne retraite. Les versements volontaires s’effectuent à votre rythme, sans minimum imposé. Vous décidez du montant et de la fréquence selon vos capacités financières.

L’épargne salariale enrichit votre plan via la participation, l’intéressement et les abondements de votre employeur. Une option méconnue mais avantageuse : la conversion des jours de repos non pris depuis votre compte épargne temps, dans la limite de 10 jours par an.

Pour les salariés sous PER obligatoire, les cotisations patronales et salariales viennent automatiquement grossir le capital, avec un plafond calculé sur 8% de la rémunération annuelle brute.

La gestion des placements disponibles

La gestion pilotée s’impose comme une solution privilégiée pour optimiser son PER entreprise. Cette approche module automatiquement vos investissements selon votre horizon retraite, avec une part d’actifs dynamiques qui diminue progressivement.

Pour les épargnants plus avertis, la gestion libre permet une personnalisation complète du portefeuille. Vous choisissez la répartition entre fonds euros sécurisés et unités de compte, adaptée à votre profil de risque.

Un troisième mode existe : la gestion sous mandat. Un expert financier prend les commandes de votre épargne et ajuste régulièrement les allocations selon les opportunités du marché, moyennant des frais supplémentaires.

Les options de rémunération possibles

Les performances du PER entreprise varient selon les supports choisis. Le fonds en euros garantit votre capital avec un rendement moyen de 2,5% à 3% en 2024, tandis que les unités de compte visent des gains potentiellement supérieurs sur le long terme.

La diversification reste un levier majeur pour dynamiser votre épargne. Les ETF représentent une alternative attractive grâce à leurs frais réduits, en moyenne 0,7% par an contre 1,5% pour les fonds traditionnels.

L’horizon d’investissement plus long du PER autorise une gestion financière plus dynamique que l’assurance-vie classique. Cette spécificité explique la prime de rendement de 0,3% à 0,5% observée sur les fonds euros des PER en 2024.

Les avantages fiscaux à saisir en 2024

La déduction des versements volontaires

Les versements volontaires réalisés sur votre PER entreprise génèrent un avantage fiscal immédiat. Pour un salarié en 2024, la déduction s’applique dans la limite de 10% des revenus professionnels nets de l’année précédente, avec un plancher minimal de 4 399 euros.

Un exemple concret : un salarié gagnant 45 000 euros nets annuels pourra déduire jusqu’à 4 500 euros de versements volontaires de son revenu imposable. Cette déduction réduit directement sa base d’imposition.

Les couples mariés ou pacsés bénéficient d’une option supplémentaire : la mutualisation de leurs plafonds de déduction respectifs. Un atout précieux pour optimiser la fiscalité du foyer. Le plafond non utilisé reste reportable sur les trois années suivantes.

L’optimisation de l’imposition à la sortie

La fiscalité à la sortie du PER mérite une attention particulière pour maximiser vos avantages. Le choix du mode de sortie influence directement votre imposition : la rente viagère bénéficie d’une taxation allégée avec un abattement de 10% sur les revenus, tandis que la sortie en capital suit le barème progressif de l’impôt sur le revenu.

Une stratégie astucieuse consiste à panacher les modes de sortie selon votre situation. Par exemple, une partie en capital peut servir à financer un projet immobilier tout en bénéficiant d’une fiscalité avantageuse, pendant qu’une rente garantit des revenus réguliers avec une pression fiscale maîtrisée.

La loi prévoit également des cas spécifiques où la sortie anticipée s’effectue sans pénalité fiscale, notamment pour l’acquisition de votre résidence principale.

Le traitement fiscal de l’abondement

Les sommes versées par l’employeur sous forme d’abondement bénéficient d’un régime fiscal privilégié. Ces versements restent exonérés d’impôt sur le revenu pour le salarié dans la limite de 7 418,88 euros en 2024, soit 16% du plafond annuel de la Sécurité sociale.

Du côté de l’entreprise, l’abondement se révèle particulièrement attractif puisqu’il demeure déductible du bénéfice imposable. Les PME de moins de 50 salariés profitent d’une exonération totale du forfait social sur ces versements.

La CSG et la CRDS s’appliquent néanmoins sur l’abondement, au taux global de 9,7%. Un mécanisme simple à comprendre : pour 1 000 euros d’abondement reçus, le salarié ne supporte que 97 euros de prélèvements sociaux.

Plafonds et limites à connaître

Le plafond des versements déductibles

Les versements déductibles sur votre PER entreprise s’adaptent à votre situation professionnelle. Un salarié peut déduire jusqu’à 35 194 euros de son revenu imposable en 2024, tandis qu’un travailleur non salarié bénéficie d’un plafond plus élevé atteignant 85 780 euros.

La mutualisation des droits reste accessible aux couples mariés ou pacsés grâce à la case 6QR de leur déclaration fiscale. Cette option stratégique permet de maximiser l’avantage fiscal du foyer.

Un mécanisme de report s’applique sur les trois années précédentes pour les droits non utilisés. Par exemple, un salarié n’ayant jamais utilisé son disponible fiscal peut cumuler jusqu’à 17 202 euros de déductions, en additionnant les plafonds de 2021 à 2024.

Les limites de l’abondement employeur

L’abondement employeur sur le PER collectif suit une règle stricte : un maximum de 300% du versement du salarié, plafonné à 16% du PASS, soit 7 418,88 euros en 2024. Cette contribution peut se décliner différemment selon le type de placement choisi.

Pour les investissements en actions de l’entreprise, le plafond s’élève à 6 676,99 euros, correspondant à une majoration de 80% du plafond standard. Les versements unilatéraux de l’employeur, réalisables sans contribution du salarié, restent limités à 2% du PASS, représentant 927,36 euros cette année.

Un bonus supplémentaire existe : les PME disposant d’un accord d’intéressement ou de participation volontaire peuvent augmenter leur plafond d’abondement unilatéral à 6 000 euros.

Comment investir efficacement en 2024

La stratégie entre assurance et banque

Le choix entre un PER assurantiel ou bancaire mérite une analyse approfondie. Le PER d’assurance se distingue par son fonds en euros sécurisé qui garantit votre capital. Cette option rassure particulièrement les épargnants prudents à l’approche de la retraite.

La version bancaire, quant à elle, permet d’investir directement en actions individuelles et ETF, avec des frais de gestion généralement plus avantageux. Un avantage notable pour les investisseurs avertis souhaitant piloter finement leur allocation.

La sélection dépend aussi de vos objectifs de transmission : le PER assurantiel facilite la désignation de bénéficiaires multiples, tandis que le PER bancaire intègre votre succession classique. Votre profil d’investisseur et votre horizon de placement guideront ce choix stratégique.

Les modalités de sortie à la retraite

À l’heure de la retraite, le PER entreprise propose une flexibilité maximale dans la récupération de votre épargne. La transformation en rente viagère garantit des revenus réguliers jusqu’à la fin de vos jours, calculés selon votre espérance de vie et le capital accumulé.

La récupération en capital permet quant à elle d’obtenir une somme unique, particulièrement adaptée pour concrétiser vos projets de retraite ou transmettre un patrimoine. Un exemple concret : avec 100 000 euros épargnés, une sortie en capital à 65 ans peut générer environ 4 000 euros de rente annuelle.

La solution mixte combine ces deux approches : vous choisissez le pourcentage de votre épargne à convertir en rente, le reste étant disponible en capital. Cette formule sur mesure répond aux besoins spécifiques de chaque retraité en 2024.

Comparaison entre PER d’Entreprise et PER Individuel :

CritèrePER IndividuelPER d’Entreprise
AccessibilitéOuvert à tousDestiné aux salariés de l’entreprise
VersementsVersements libres ou programmésVersements par l’employeur, le salarié, ou les deux
GestionLibre : horizon, libre ou pilotéeSouvent défini par le contrat de l’entreprise
FraisVariables selon contrat et gestionGénéralement plus avantageux
TransfertVers un autre PER individuel ou d’entreprisePossible en cas de changement d’employeur
FiscalitéIdentique pour le particulier

Conclusion : Que ce soit un PER individuel ou d’entreprise, l’objectif est le même : se constituer une épargne à long terme pour disposer d’un complément de revenu à la retraite.

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  • Investissement et gestion sur mesure : Portefeuille exclusif basé sur votre situation unique.

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