Un versement volontaire effectué en 2026 sur votre PER réduit d’autant votre revenu imposable de 2026, à condition de respecter vos plafonds individuels et les dates limites. Pour être pris en compte cette année, le montant doit être encaissé au plus tard le jeudi 31 décembre 2026. Au-delà, la déduction s’appliquera sur les revenus 2027. Cet article vous explique le fonctionnement de la déduction, les manières de l’optimiser et l’enjeu de la date butoir.
Comment fonctionne la déduction fiscale du PER ?
La déduction fiscale du PER repose sur un principe simple :
- chaque versement volontaire est déduit de votre revenu imposable, dans la limite de votre plafond. Le gain dépend de votre tranche marginale d’imposition (TMI).
- Si vous êtes dans la tranche à 30 % : 1 000 € versés font baisser votre impôt d’environ 300 €. Il s’agit donc d’une déduction et non d’une réduction d’impôt : elle diminue le revenu sur lequel l’impôt est calculé, et non directement l’impôt à payer.
- En contrepartie de cet avantage, ces sommes seront imposées lorsque vous les récupérerez à la sortie du PER.
Attention :
La loi de finances pour 2026 (loi n° 2026-103 du 19 février 2026) supprime la déductibilité des versements effectués sur un PER à compter du 70e anniversaire du titulaire, pour les sommes versées depuis le 1er janvier 2026
Vous pouvez renoncer à la déduction lors du versement. Ce choix se justifie si vous êtes peu ou pas imposable.
Dans ce cas, au moment de la retraite, si vous optez pour une sortie en capital, les sommes versées ne seront pas imposées : seules les plus-values seront taxées au PFU de 31,4 % en 2026.
Bon à savoir :
Le PER n’entre pas dans le plafonnement global des niches fiscales (10 000 € par an, article 200-0 A du CGI), qui ne vise que les réductions et crédits d’impôt. Un plafond spécifique s’applique au PER.
Pourquoi verser sur son PER avant la fin de l’année ?
Un versement effectué avant le 31 décembre 2026 réduit l’impôt sur vos revenus 2026, que vous réglerez en 2027. Si vous attendez janvier, l’avantage est décalé d’un an.
- Fin décembre, vous connaissez aussi vos revenus de l’année, primes comprises : de quoi ajuster le montant à verser pour optimiser votre fiscalité.
- Attendre risque de vous faire perdre une partie de votre plafond. Chaque année, vous disposez d’un montant maximum de déduction, en fonction de vos revenus et de votre statut.
- Un plafond non utilisé reste disponible pendant trois ans. Ainsi, la part de votre plafond 2023 encore disponible sera perdue si elle n’est pas utilisée avant le 31 décembre 2026.
À noter :
La loi de finances pour 2026 porte ce délai à cinq ans mais seulement pour les plafonds applicables à partir de 2026.
Jusqu’à quelle date verser sur son PER ?
Pour être déduit de vos revenus 2026, un versement sur un PER doit être effectué au plus tard le 31 décembre 2026.
Attention : les établissements retiennent en général la date d’encaissement des fonds. N’attendez pas la dernière minute.
La règle fiscale : versement effectué au plus tard le 31 décembre 2026
Seule la date d’encaissement par l’établissement compte, pas celle de l’ordre de virement.
Un virement émis le jeudi 31 décembre 2026 sera crédité au plus tôt le lundi 4 janvier 2027, puisque le 1er janvier est férié : il comptera donc pour 2027.
La date limite chez Nalo et les délais bancaires des fêtes
Un virement SEPA classique est en général crédité le jour ouvré suivant son émission.
- En fin d’année, les week-ends et jours fériés peuvent donc rallonger le délai. Il faut aussi ajouter le temps nécessaire à l’enregistrement du versement sur votre contrat.
Pour que votre versement soit déduit de vos revenus 2026, nous vous conseillons de le réaliser en avance : les délais bancaires et le temps d’enregistrement sur votre contrat peuvent dépasser la date du 31 décembre
Important : un virement instantané depuis votre banque réduit le délai bancaire, mais pas celui de l’enregistrement sur le contrat.
PER et impôt : combien peut-on réellement économiser ?
L’économie d’impôt théorique est égale au montant déduit multiplié par votre TMI.
L’avantage se calcule de la manière suivante : gain fiscal théorique = montant du versement déductible × TMI.
Voici un aperçu pour un versement de 5 000 € selon votre tranche :
| TMI | Versement effectué | Économie d’impôt théorique | Coût net du versement |
| 0 % | 5 000 € | 0 € | 5 000 € |
| 11 % | 5 000 € | 550 € | 4 450 € |
| 30 % | 5 000 € | 1 500 € | 3 500 € |
| 41 % | 5 000 € | 2 050 € | 2 950 € |
| 45 % | 5 000 € | 2 250 € | 2 750 € |
Note :
ces calculs sont fournis à titre d’illustration. N’oubliez pas que l’économie réalisée reste un report d’imposition : les sommes déduites à l’entrée seront imposées à la sortie, mais souvent à un taux plus bas si vos revenus diminuent à la retraite.
L’effet de seuil
Votre revenu est imposé par tranches, chacune avec son propre taux. Seule la part de revenu située dans votre tranche la plus haute est taxée à votre TMI, par exemple 30 %.
Si votre versement dépasse cette part, l’excédent est déduit de la tranche inférieure : il ne vous fait alors économiser que 11 % au lieu de 30 %.
Exemple sur le barème 2026 appliqué aux revenus 2025, pour un célibataire (1 part) :
- revenu imposable : 32 579 € ;
- seuil d’entrée de la tranche à 30 % : 29 579 € ;
- part du revenu imposée à 30 % : 3 000 €.
Pour un versement de 5 000 € :
- les 3 000 premiers euros sont déduits à 30 %, soit 900 € d’économie ;
- les 2 000 € suivants sont déduits à 11 %, soit 220 € d’économie ;
- l’économie totale est de 1 120 €, et non de 1 500 €.
Dans cette situation, un versement de 3 000 € suffit pour que toute la déduction se fasse à 30 %. Les 2 000 € restants peuvent aller sur une autre enveloppe d’épargne, ou être versés une autre année puisque le plafond non utilisé est reportable.
Comment savoir jusqu’à quel montant votre versement est déduit à votre TMI ?
- Divisez votre revenu imposable par votre nombre de parts.
- Retranchez le seuil de votre tranche : 11 600 € pour la tranche à 11 %, 29 579 € pour celle à 30 %, 84 577 € pour celle à 41 %, 181 917 € pour celle à 45 % (barème 2026).
- Multipliez le résultat par votre nombre de parts.
Exemple :
pour un couple marié (2 parts) dont le revenu imposable est de 70 000 €, le calcul donne 35 000 €, moins 29 579 € (TMI 30 %), soit 5 421 €, multipliés par 2 : 10 842 €. Jusqu’à 10 842 € versés, chaque euro fait baisser l’impôt de 30 %. Au-delà, il ne le fait baisser que de 11 %.
Ces calculs sont donnés à titre d’illustration. Le barème appliqué aux revenus 2026 sera fixé par la loi de finances pour 2027.
Cas pratiques
Les trois exemples suivants reposent sur le barème 2026 (revenus 2025) et supposent un plafond disponible suffisant.
Cas n° 1 : célibataire cadre, TMI de 30 %
Un cadre célibataire (1 part) déclare un revenu imposable de 45 000 € et verse 5 000 € sur son PER avant le 31 décembre. Son revenu imposable passe à 40 000 €, ce qui le maintient dans la tranche à 30 %. L’économie d’impôt théorique est de 1 500 €. Le versement lui coûte donc 3 500 € nets.
Cas n° 2 : couple marié, TMI de 41 %
Un couple marié (2 parts) déclare un revenu imposable de 180 000 €. La tranche à 41 % commence à 169 154 € pour deux parts (2 × 84 577 €) : 10 846 € de leur revenu y sont donc imposés. Un versement de 5 000 € reste entièrement dans cette tranche et procure une économie théorique de 2 050 €. Au-delà de 10 846 € versés, le surplus ne serait plus déduit qu’à 30 %. Si le plafond d’un des conjoints ne suffit pas, le couple peut mutualiser ses plafonds.
Cas n° 3 : travailleur non salarié (TNS)
Un TNS célibataire dégage un bénéfice de 80 000 € en 2026. Son plafond de déduction est de 12 791 € : 10 % de son bénéfice (8 000 €), plus 15 % de la part comprise entre 1 et 8 PASS, soit 15 % × (80 000 – 48 060) = 4 791 €. À revenu égal, un salarié serait limité à 8 000 €. S’il verse 12 791 € avec une TMI de 30 %, son économie théorique atteint 3 837 €.
L’économie nette : ce que la sortie reprend
Si vous récupérez votre épargne en capital à la retraite, deux impositions distinctes s’appliquent.
D’abord, les sommes que vous avez déduites : elles s’ajoutent à vos revenus de l’année et sont donc soumises à l’impôt sur le revenu, comme une pension.
Ensuite, les gains produits : ils sont taxés à 31,4 % (taux du PFU 2026).
Le PER reste intéressant si votre tranche d’imposition à la retraite est plus basse que pendant votre vie active, ce qui est souvent le cas.
Consultez notre page dédiée à la fiscalité du PER en 2026 pour aller plus loin.
Plafond PER 2026 : combien pouvez-vous déduire ?
Pour des versements effectués en 2026, vous pouvez déduire jusqu’à 10 % de vos revenus d’activité 2025, dans la limite de 37 680 €.
Même avec des revenus faibles, vous pouvez tout de même déduire 4 710 €. Les travailleurs non-salariés (TNS) bénéficient d’un plafond plus élevé, qui peut atteindre 88 911 €.
Votre plafond personnel, reliquats des trois années précédentes compris, est indiqué sur votre avis d’impôt 2026.
Calcul du plafond : salariés et TNS
Le calcul diffère selon le statut. Pour un salarié, le plafond 2026 repose sur les revenus et le PASS de 2025. Pour un TNS, il dépend du bénéfice et du PASS de 2026.
Salariés. En 2026, le plafond est égal à 10 % des revenus d’activité 2025, nets de frais professionnels. Il est encadré par deux limites, calculées sur le plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS), un montant de référence fixé chaque année et égal à 47 100 € en 2025 :
- au minimum, 10 % d’un PASS : si vous avez gagné moins de 47 100 € (1 PASS), votre plafond est quand même de 4 710 € ;
- au maximum, 10 % de 8 PASS : si vous avez gagné plus de 376 800 € (8 PASS), votre plafond est limité à 37 680 €.
TNS. Le plafond est calculé sur le bénéfice de 2026 et le PASS 2026 (48 060 €). Il additionne deux montants :
- 10 % du bénéfice, retenu dans la limite de 8 PASS ;
- 15 % de la part du bénéfice comprise entre 1 et 8 PASS.
Le minimum est de 4 806 € (10 % d’un PASS) et le maximum de 88 911 €, atteint pour un bénéfice égal ou supérieur à 8 PASS (384 480 €).
| Statut | Plafond garanti 2026 | Plafond maximum 2026 |
|---|---|---|
| Salarié | 4 710 € | 37 680 € |
| TNS | 4 806 € | 88 911 € |
Où trouver son plafond ?
La somme exacte apparaît sur votre dernier avis d’imposition, dans la section intitulée « Plafond épargne retraite ». Ce bloc détaille le plafond calculé sur les revenus de l’année précédente ainsi que les reliquats non utilisés des trois années passées.
Extrait d’un avis d’impôt 2026 : rubrique « Plafond épargne retraite ». Ligne 1 : plafond calculé sur les revenus 2025. Lignes 2 à 4 : plafonds non utilisés de 2023, 2024 et 2025. Le total correspond au montant déductible en 2026.
Plafonds non utilisés : report et ordre d’imputation
Un plafond non consommé se reporte sur les trois années suivantes, cinq ans pour les plafonds constitués à partir de 2026.
Lors d’un versement, l’administration fiscale impute en priorité le plafond de l’année en cours, puis utilise les reliquats les plus anciens pour éviter qu’ils ne soient définitivement perdus.
Couple marié ou pacsé : mutualisation des plafonds
Les personnes mariées ou pacsées soumises à une imposition commune peuvent demander la mutualisation de leurs plafonds d’épargne retraite.
Si l’un des conjoints n’utilise pas l’intégralité de ses enveloppes, l’autre peut récupérer le solde pour déduire des versements plus importants sur son propre PER. La mutualisation cesse l’année suivant celle où l’un des conjoints atteint 70 ans.
Faut-il utiliser tout son plafond disponible ?
Le plafond disponible est une limite de déduction, pas un objectif d’épargne. Quatre critères permettent de fixer le bon montant.
1. Votre TMI actuelle et celle que vous anticipez à la retraite
Le gain réel du PER correspond à l’écart entre votre TMI au moment du versement et votre TMI au moment de la sortie. Par exemple : déduire à 30 % pour être imposé à 11 % à la retraite laisse un gain de 19 points sur les sommes versées, hors plus-values. Si votre TMI à la retraite reste la même qu’aujourd’hui, l’avantage se limite à un report de l’impôt.
Exemples :
- TMI de 45 % avec un reliquat important : un versement élevé se justifie si votre capacité d’épargne le permet. Vous pouvez aussi l’étaler sur plusieurs années pour utiliser vos reliquats avant leur expiration ;
- TMI de 30 % avec un projet immobilier : ne versez qu’une partie et gardez votre apport disponible. Le PER peut être débloqué pour acheter votre résidence principale, mais les sommes déduites sont alors imposées au barème ;
- TMI de 11 % : l’économie à l’entrée est faible, 110 € pour 1 000 € versés. Étudiez l’option de non-déductibilité ou une autre enveloppe, comme l’assurance vie.
2. Votre besoin de liquidités
L’épargne versée sur un PER reste bloquée jusqu’à la retraite, sauf dans six cas de déblocage anticipé. Avant de verser, conservez sur des livrets disponibles une épargne de précaution, souvent estimée à trois à six mois de dépenses ainsi que l’argent prévu pour vos projets des prochaines années.
3. L’effet de seuil
Au-delà de la part de votre revenu imposée à votre TMI, chaque euro versé rapporte moins. Calculez cette part avant de fixer le montant.
4. Votre horizon de placement
À plus de dix ans de la retraite, l’épargne versée peut être investie en unités de compte : elle a le temps de traverser des baisses de marché. À moins de cinq ans, une baisse a moins de temps pour être compensée. En gestion pilotée, la part sécurisée augmente automatiquement à l’approche de la retraite.
Que se passe-t-il si vous ne versez rien cette année ?
La loi n’impose aucun versement annuel minimum : votre PER reste ouvert et votre épargne reste investie. Les frais de gestion continuent d’être prélevés.
Selon la loi de finances pour 2026, le plafond 2026 non utilisé pourra être reporté pendant cinq ans. Vous perdez seulement la déduction de cette année.
Il n’y a donc aucune raison de verser de l’argent uniquement parce que vous avez peur de « perdre » votre PER.
Mettez en place des versements programmés. Chez Nalo, les versements programmés peuvent être mensuels, bimensuels ou trimestriels et leur montant peut être modifié ou suspendu.
Le versement de fin d’année devient alors un complément éventuel plutôt qu’une décision prise dans l’urgence.
Pour le PER Nalo, le versement initial minimum est actuellement de 1 000 € dans le cadre d’une souscription classique et de 500 € en cas de souscription avec transfert d’un contrat d’épargne retraite existant.
Préparez votre retraite avec le PER Nalo : gestion sur mesure et frais réduits
Les 7 choses à vérifier avant votre versement de fin d’année
Avant de verser sur votre PER, vérifiez ces sept points :
- votre plafond disponible : consultez votre avis d’impôt 2026, rubrique « Plafond épargne retraite », pour connaître le montant déductible, reliquats compris ;
- votre TMI : situez votre revenu imposable dans le barème et vérifiez si le versement risque de vous faire changer de tranche ;
- la date limite : anticipez les délais de traitement pour que votre versement soit bien enregistré avant le 31 décembre 2026. Chez Nalo, prévoyez le délai indiqué par l’établissement ;
- votre épargne de précaution : conservez une épargne disponible avant de placer une somme sur un PER, en particulier si vous avez des dépenses importantes prévues ;
- vos projets à court terme : si vous envisagez un achat immobilier, des travaux ou un autre projet dans les prochaines années, gardez les sommes nécessaires disponibles ;
- l’allocation de votre PER : vérifiez que votre profil de risque et votre horizon de placement correspondent à votre situation ;
- l’option fiscale : vérifiez que le versement est bien enregistré comme déductible ou non déductible selon votre choix. Cette décision influence la fiscalité à la sortie.
| Point de contrôle | Question à se poser | Où trouver l’information |
|---|---|---|
| Plafond PER | Quel est mon montant déductible maximal ? | Avis d’impôt 2026, rubrique « Plafond épargne retraite » |
| TMI | Dans quelle tranche se situe mon revenu, et le versement me fait-il changer de tranche ? | Barème de l’impôt sur le revenu, simulateur d’impôt |
| Date limite | Mon virement sera-t-il encaissé avant le 31 décembre ? | Espace client Nalo, calendrier bancaire |
| Épargne de précaution | Ai-je gardé trois à six mois de dépenses disponibles ? | Comptes courants, Livret A, LDDS |
| Projets | Aurai-je besoin de cette somme d’ici cinq ans ? | Vos projets : achat immobilier, travaux, création d’entreprise |
| Allocation | Mon profil de risque correspond-il à mon horizon de retraite ? | Espace client Nalo |
| Option fiscale | Ai-je choisi de déduire ou non ce versement ? | Ordre de versement, espace client Nalo |
Quelles sont les contreparties du PER ?
Le PER bloque l’épargne jusqu’à la retraite, sauf dans six cas de déblocage anticipé, dont l’achat de la résidence principale.
Les sommes déduites à l’entrée sont imposées au barème à la sortie en capital, et les plus-values au PFU de 31,4 % en 2026. Les unités de compte exposent à un risque de perte en capital.
Une épargne bloquée jusqu’à la retraite
Les sommes versées restent bloquées jusqu’à votre départ à la retraite ou jusqu’à l’âge légal de départ. Le déblocage anticipé est possible dans six cas :
- décès du conjoint ou du partenaire de Pacs ;
- invalidité du titulaire, de ses enfants ou de son conjoint ;
- surendettement ;
- fin des droits au chômage ;
- cessation d’activité non salariée après liquidation judiciaire ;
- achat de la résidence principale (hors sommes issues de versements obligatoires).
Une imposition à la sortie
L’impôt évité à l’entrée est payé à la sortie, au taux de votre tranche à la retraite.
Un risque de perte en capital
Les sommes investies en unités de compte suivent l’évolution des marchés financiers. Leur valeur peut donc baisser. Avec la gestion pilotée de Nalo, la part investie sur les marchés diminue automatiquement à mesure que la retraite approche.
Bon à savoir :
La déduction est acquise dès que le versement est encaissé, quel que soit le support choisi ensuite. Vous pouvez donc verser 10 000 € le 15 décembre, placer la somme sur un support sécurisé, puis l’investir progressivement les mois suivants via des arbitrages à l’intérieur du PER, qui ne sont pas imposés.
Comment déclarer son versement PER ?
Les versements PER effectués en 2026 se déclarent au printemps 2027 sur la déclaration n° 2042, en case 6NS (déclarant 1), 6NT (déclarant 2) ou 6NU (personne à charge).
Le montant figure sur l’attestation fiscale envoyée par votre établissement. Les couples qui mutualisent leurs plafonds cochent la case 6QR. L’avis d’impôt suivant met à jour vos plafonds.
