Le Plan Épargne Retraite (PER) est aujourd’hui incontournable pour qui veut préparer efficacement sa retraite tout en bénéficiant d’avantages fiscaux considérables. Mais que se cache-t-il vraiment derrière la déduction fiscale du PER ? Comment optimiser au mieux ce dispositif en fonction de votre profil fiscal ? Suivez le guide pour découvrir tous les rouages de cet outil puissant.
Comprendre la déduction discale du PER : une réduction immédiate de votre revenu imposable
La déduction fiscale du PER ne se limite pas à une simple réduction d’impôt : c’est un levier qui agit directement sur votre revenu imposable.
Exemple concret : Si vous gagnez 55 000 € par an et que vous versez 5 000 € sur votre PER, votre nouveau revenu imposable sera de 50 000 €. Résultat ? Vous réduisez immédiatement vos impôts, proportionnellement à votre tranche marginale d’imposition.
Attention, il ne faut pas confondre déduction fiscale et réduction fiscale. La déduction fiscale est une somme qui est directement déduite du revenu imposable, c’est-à-dire qu’elle vient diminuer le montant des revenus au moment de réaliser votre déclaration de revenus. La réduction fiscale est une somme déduite du montant de l’impôt, après calcul de ce dernier.
Fonctionnement et avantages du PER
Les versements effectués sur votre plan épargne retraite vous permettent donc de bénéficier d’une déduction fiscale tout en préparant votre retraite. En effet, les sommes épargnées seront seulement perçues lors de votre départ en retraite.
Il s’agit d’un placement à long terme. Cependant, ce placement est intéressant dès le début de votre vie active, car il vous permet d’optimiser vos revenus et de réaliser des économies d’impôt dès l’ouverture de votre PER.
Avantages pour chaque profil de contribuable
Pour les salariés
- Plafond de déduction : 10 % des revenus professionnels nets.
- Minimum garanti : 4 399 € en 2024.
- Plafond maximum : 35 194 € en 2024.
Pour les travailleurs non-salariés (TNS)
Les indépendants disposent d’un calcul encore plus favorable :
- Plafond maximum : Jusqu’à 85 780 € en 2024.
- Déduction : 10 % des bénéfices imposables, avec un complément possible de 15 %.
Ces plafonds offrent des marges de manœuvre significatives pour maximiser la déduction.
La Tranche Marginale d’Imposition (TMI) : un indicateur clé
Votre économie fiscale dépend directement de votre TMI :
- TMI 11 % : Économie de 550 € pour 5 000 € versés.
- TMI 30 % : Économie de 1 500 €.
- TMI 41 % : Économie de 2 050 €.
- TMI 45 % : Économie de 2 250 €.
Conclusion : Plus votre TMI est élevé, plus l’avantage fiscal du PER devient attractif.
Stratégies avancées pour optimiser votre PER
- Mutualisation des Plafonds pour les Couples
- Cumulez vos plafonds en cochant la case 6QR lors de votre déclaration.
- Orientez les versements vers le conjoint avec le TMI le plus élevé pour maximiser l’avantage fiscal.
- Report des Plafonds Non Utilisés
- Vous pouvez reporter les plafonds non utilisés sur les trois années précédentes.
- Idéal si vos revenus étaient irréguliers ou si vous n’aviez pas optimisé vos versements antérieurement.
- Timing des Versements
- Périodes clés : Septembre à novembre pour ajuster en fonction de vos revenus annuels.
- Fractionnez vos versements pour mieux gérer votre trésorerie.
Fiscalité à la sortie : anticipez les impacts
- Sortie en capital :
- Versements déduits : Imposés selon le barème progressif.
- Plus-values : Soumises au prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30 %.
- Sortie en rente viagère :
- Imposition similaire à une pension de retraite.
- Abattement de 10 % applicable.
Cas pratiques : exemples de stratégies réussies
Scenario 1 : Pierre, salarié optimisateur
Pierre, 35 ans, gagne 45 000 € par an :
- Versement annuel de 4 500 € sur son PER.
- Économie fiscale immédiate : 1 350 € grâce à son TMI de 30 %.
Scenario 2 : Mireille et Roger, le couple stratège
Mireille et Roger mutualisent leurs plafonds pour maximiser les avantages :
- Roger reçoit une prime exceptionnelle.
- Ils concentrent les versements sur son PER, car il est dans la tranche marginale de 41 %.
Conseils pour une gestion efficace
- Personnalisez votre stratégie : Adaptez vos versements à votre situation.
- Surveillez vos plafonds : Faites un suivi annuel pour éviter tout dépassement.
- Projetez-vous : Pensez à la fiscalité à la sortie pour anticiper les impacts futurs.
Pourquoi le PER est plus qu’un simple produit d’épargne
Le PER ne se résume pas à une épargne retraite : il s’agit d’un véritable outil de gestion patrimoniale qui allie préparation financière et optimisation fiscale. En comprenant ses mécanismes et en adoptant une stratégie adaptée, vous pouvez transformer votre épargne en un levier puissant pour votre avenir.
Prenez rendez-vous avec un conseiller financier pour élaborer une stratégie sur mesure et tirer pleinement parti des avantages qu’offre le PER en 2025.
Importance de la déduction fiscale pour les épargnants
L’avantage fiscal du PER est particulièrement intéressant pour les épargnants fortement imposés. L’économie d’impôt dont vous pouvez bénéficier dépend de votre tranche marginale d’imposition.
En effet, plus votre TMI est élevé, plus les versements réalisés viendront réduire votre assiette imposable. Le PER est donc un outil efficace d’optimisation fiscale si votre tranche marginale d’imposition (TMI) est de 30 %.Il devient particulièrement pertinent lorsque votre TMI est de 41 % ou 45 %.
Les clés de la déduction fiscale
Impact sur les épargnants
Le projet du Budget 2024 prévoit de relever les tranches de revenus du barème progressif de l’impôt pour tenir compte de l’inflation. Il sera, s’il est validé, rehaussé de 4,8 %. Une bonne nouvelle pour les détenteurs d’un PER, car il est possible de maximiser vos versements pour réduire votre impôt.
Concrètement, le rehaussement du barème signifie que les montants plancher et plafond de chaque tranche d’imposition sera relevée. Il est donc possible de payer moins d’impôts en 2024, même si vous avez bénéficié d’une hausse de salaire.
Comment maximiser les déductions fiscales du PER
Pour maximiser la déduction fiscale appliquée aux versements, il faut tenir compte de votre évolution des revenus et de la part dédiée aux versements sur votre PER.
Par exemple, si vous avez bénéficié d’une hausse de salaire en 2025, il est judicieux de transférer tout ou partie de cette hausse sur votre PER, en plus des versements initialement prévus, dans la limite du plafond imposé.
Cette action permettra d’augmenter le montant de la déduction fiscale accordée et donc de baisser votre revenu imposable. Or, avec la revalorisation du barème de l’impôt, les tranches sont revues à la hausse.
Il y a une chance pour que cela vous permette d’accéder à une TMI plus basse ou de réduire votre revenu imposable 2025 et donc de payer moins d’impôts.
Comprendre le plafond de déduction fiscale
Pour maximiser votre déduction fiscale, il ne faut pas uniquement tenir compte de votre capacité d’épargne et du barème de l’impôt, mais aussi du plafond de déduction imposé.
Le plafond de déduction du PER correspond à la somme maximale qui sera déduite des versements réalisés sur votre plan d’épargne retraite. Ce montant est utile pour les épargnants, car il correspond à une limite.
Il s’agit du montant maximum des versements qui seront considérés comme des charges déductibles de votre revenu. Au-delà, les versements sont soumis à l’impôt.
Calcul du plafond de déduction du PER
Le plafond de déduction est personnalisé. Il est calculé sur la base des revenus d’activité professionnelle de l’année précédente.
Chaque année, l’administration fiscale recalcule votre plafond maximal. Pour 2025, votre plafond total de déduction des cotisations versées est composé de votre plafond annuel applicable en 2023 augmenté des éventuels reliquats des années précédentes.
Ce plafond évolue donc tous les ans. Il est consultable sur votre avis d’imposition, dans la catégorie « Plafond Épargne Retraite », à la ligne « Plafond pour les cotisations versées en 2023 ».
Plafond de déduction du PER en 2025
| Catégorie | Salariés | Travailleurs non-salariés |
| Calcul du plafond de déduction | 10 % des revenus imposables de 2022 ou 4 114 € si ce montant est plus élevé. | 10 % des bénéfices imposables de 2022 + 15 % du bénéfice imposable ou 4 114 € si ce montant est plus élevé. |
| Montant maximal du plafond | 35 194 € | 351 936 € |
Optimisation fiscale avec le PER
Pour profiter pleinement de son plan épargne retraite, voici quelques astuces qui peuvent vous permettre de bénéficier au maximum la déduction fiscale qu’offre votre placement.
Stratégies d’optimisation fiscale avec le PER
- Les versements effectués sur un PER n’entrent pas dans le calcul du plafond global des niches fiscales. Le plafond de déduction du PER se cumule avec le plafond des niches fiscales.
- Le solde non utilisé du plafond de déduction des 3 années précédentes peut être reporté. On parle alors de reliquat, qui vient s’ajouter au plafond de déduction de l’année N. Ainsi, vous pouvez déduire 3 fois le montant de votre plafond de déduction si vous n’avez réalisé aucun versement sur votre PER au cours des 3 dernières années.
- Les plafonds de déduction des couples mariés ou pacsés peuvent se cumuler. Cette astuce permet de multiplier le plafond d’un des cotisants si l’autre ne l’utilise pas.
Incidences sur le revenu de retraite
Bénéficier de la déduction fiscale lors des versements ne vous exempt pas de passer par la case « fiscalité ». Il s’agit d’une option proposée par le PER qui permet aux souscripteurs de préparer leur retraite durant leur vie active tout en bénéficiant d’un avantage fiscal.
En choisissant d’être exempté d’impôts sur les versements à l’entrée, vous reportez l’impôt à la sortie, c’est-à-dire au moment du dénouement de votre contrat.
Pour optimiser votre PER, et savoir si la déduction fiscale est intéressante pour vous, il faut considérer la fiscalité qui sera appliquée à la sortie sur le capital ou les rentes viagères perçues.
Si votre taux marginal d’imposition est amené à baisser d’au moins une tranche, au moment de votre départ en retraite, l’opération est gagnante. Si votre TMI reste inchangé au moment de débloquer votre PER, il sera plus judicieux de choisir d’être imposé sur vos versements.
Conseils pour économiser plus avec la déduction fiscale du PER
Bien choisir son PER
Un PER optimisé est avant tout un PER adapté à votre situation. Si les versements effectués jouent un rôle décisif sur votre potentielle économie d’impôt ou sur votre future retraite, il est important de bien choisir son plan épargne retraite. Pour ce faire, plusieurs éléments doivent être définis avant de faire votre choix :
- la fréquence des versements que vous souhaitez effectuer
- les possibilités de gestion du plan
- le montant de capital ou de rentes viagères envisagé au moment de dénouement
- la part du capital garanti du placement
Avec plus de 10 ans d’expérience, les experts Nalo sont disponibles, avant même votre souscription, pour vous aiguiller dans vos choix.
Maximiser les contributions
La notion de plafond de déduction parle d’elle-même. Pour optimiser votre retraite et votre fiscalité actuelle, il faut maximiser les contributions afin d' »effacer » cet effort d’épargne de votre revenu imposable. Épargner régulièrement n’est pas toujours évident.
N’hésitez pas à vous fixer un objectif et à établir un plan d’action en fonction de votre plafond de déduction et de vos capacités d’épargne. La retraite, ça s’anticipe !
Surveiller les plafonds de déduction
Le calcul du plafond de déduction, évoqué précédemment, se base sur vos revenus, mais il existe un montant bis qui est parfois plus intéressant. Ce dernier est revu tous les ans, en fonction du PASS (Plafond de la Sécurité Sociale).
Pour savoir lequel des deux montants, vos revenus ou le plafond calculé à partir du PASS, est le plus intéressant pour vous, surveiller les mises à jour qui sont réalisées une fois par an.
Vous souhaitez investir ?
Bonjour, le gain fiscal fait l’hypothèse d’une stabilité fiscale, mais le bareme de l’IR peut changer entre le moment du versement et le débouclage, y a t il une protection légale ou juridique sur ce point?
Bien sûr : il n’existe aucune garantie légale que le barème fiscal reste inchangé entre le versement et la sortie du PER. L’État peut modifier la fiscalité, y compris à la sortie, tant que ce n’est pas rétroactif sur des revenus déjà perçus.