Transfert de mon PERCO vers un PER : démarches, fiscalité et intérêts à connaître

Vous disposez d’un PERCO et envisagez un transfert vers un Plan d’Épargne Retraite (PER) ? Cette opération ouvre l’accès aux atouts du PER : sortie en capital possible à 100 % au départ en retraite, cadre fiscal harmonisé avec déductibilité des versements volontaires (au choix), portabilité en cas de changement d’employeur, et un pilotage d’investissement généralement plus moderne. Ce guide vous accompagne pas à pas pour décider, quand et comment transférer, et dans quel type de PER (collectif vs individuel), avec un focus sur les impacts fiscaux et des cas pratiques.

Comprendre le transfert PERCO vers le PER

Les différences essentielles entre PERCO et PER

• Cadre juridique : la loi PACTE a modernisé l’épargne retraite en créant le PER, destiné à remplacer les anciens dispositifs. Le PER regroupe des compartiments (versements volontaires, épargne salariale, versements obligatoires), ce qui simplifie la lecture et le suivi.
• Fiscalité à l’entrée : sur un PER individuel (PERIN), les versements volontaires sont déductibles du revenu imposable (dans la limite des plafonds), ce que n’offrait pas le PERCO sur cette brique précise. Vous pouvez aussi renoncer à la déduction si votre stratégie fiscale s’y prête (pour alléger l’impôt à la sortie).
• Souplesse à la sortie : le PER autorise la sortie en capital à 100 % au départ à la retraite (en une fois ou fractionnée), en plus de la rente viagère. Historiquement, certains PERCO imposaient davantage la rente. Le PER rend la préparation de la retraite plus modulable.
• Déblocage anticipé : Le PER prévoit des motifs supplémentaires (notamment l’acquisition de la résidence principale pour la part “versements volontaires”), en plus des cas lourds (décès du conjoint/PACS, invalidité, surendettement, fin des droits chômage, liquidation judiciaire…).
• Portabilité et transferts : le PER est pensé pour la mobilité professionnelle : vous conservez votre plan en cas de changement d’entreprise. Les frais de transfert sont plafonnés (gratuit après 5 ans de détention du plan d’origine).

Avantages du transfert vers un PER

• Gestion plus flexible : allocation ajustable dans le temps, accès à des supports diversifiés (souvent des ETF, fonds en euros selon assureur), gestion pilotée par horizon.
• Regroupement : centraliser PERCO, PER individuel, anciens contrats (selon cas) pour simplifier le suivi et réduire les frais redondants.
• Fiscalité optimisable : déduction des versements volontaires (si choisi) lorsque vos revenus l’exigent, ou option de non-déduction si vous anticipez une imposition plus faible à la retraite.
• Transmission : régime successoral généralement plus favorable que l’épargne financière ordinaire (selon âge, clauses bénéficiaires et cadre assurantiel).

Conseil

Faites chiffrer l’intérêt net du transfert (frais, fiscalité, rendement visé, besoin de liquidité, horizon). Une analyse patrimoniale éclaire vite le choix.

Petit bémol (à connaître)

• Frais éventuels si le PERCO a moins de 5 ans (plafonnés à 1 %).
• Perte de spécificités avantageuses liées au dispositif d’entreprise (p. ex. certains abondements, modalités de rente).
• Délais administratifs (prévoir 2 à 3 mois).

Quand le transfert n’est pas toujours recommandé

• Projet imminent de résidence principale : selon l’origine des sommes et la fiscalité sociale, conserver temporairement le PERCO peut s’envisager.
• Proche de la retraite avec une rente avantageuse : certaines tables de mortalité historiques et options de rente peuvent être attractives ; étudier les chiffres avant d’arbitrer.
• Personnes sans héritiers proches : selon la fiscalité à la liquidation et vos objectifs (rente vs capital), garder le PERCO peut parfois rester cohérent.
• Contrats avec versements obligatoires employeur assortis de conditions spécifiques : vérifier l’équilibre frais/avantages avant de bouger.

Modalités pratiques du transfert

Deux chemins possibles

1. Transformation collective (à l’initiative de l’employeur)
   Le PERCO d’entreprise peut être transformé en PER Collectif. La procédure est encadrée (information CSE/salariés). Vous conservez l’esprit collectif (épargne salariale, éventuels abondements futurs).
   
   
2. Transfert individuel (à votre initiative)
   Vous pouvez demander le transfert de votre PERCO vers un PER individuel (ou collectif) :
   • Ouverture du PER de destination (contrat prêt à recevoir les fonds).
   • Formulaire de transfert auprès du gestionnaire du PERCO (n° de contrat, coordonnées du PER cible, justificatifs).
   • Délai d’exécution légal (en pratique jusqu’à 2 mois, souvent 2-3 mois selon acteurs).
   • Frais : max 1 % si plan d’origine < 5 ans, 0 % sinon.

La règle des 3 ans (si vous êtes encore salarié de l’entreprise)

• Entre deux transferts individuels, un délai de 3 ans s’applique si vous restez dans la même entreprise.
• Après un départ, la contrainte disparaît : vous pouvez transférer à tout moment.

Astuce : regrouper juste après un changement professionnel peut accélérer la rationalisation de vos plans.

Les documents à prévoir

• Pièce d’identité et justificatif de domicile.
• Bulletin d’adhésion du PER cible + RIB.
• Formulaire de transfert (gestionnaire du PERCO).
• Attestation employeur si nécessaire (ex-salarié).
• Envoi idéalement en LRAR. Conservez les copies.

Aspects financiers du transfert

Impact sur l’épargne déjà constituée

• Votre encours est transféré ; les supports sont vendus chez l’établissement d’origine puis réinvestis sur le PER cible (selon votre profil/gestion).
• La période de transition est courte (quelques jours sans exposition exacte au marché), à prendre en compte selon la volatilité.
• Les plus-values latentes suivent l’antériorité du cadre d’origine dans les règles applicables au transfert (notamment pour les prélèvements sociaux).

Optimisation (pratique et fiscale)

• Calendrier : aligner le transfert avec les périodes de distributions (dividendes, coupons) peut éviter des écarts de valorisation.
• Frais : vérifier frais d’arbitrage / sortie à l’origine, gestion / supports à destination.
• Fiscalité : le transfert est neutre (pas d’impôt immédiat). La fiscalité s’exprimera à la sortie, selon la nature des sommes et vos choix de déduction à l’entrée.

Déblocage anticipé (rappels utiles)

• Cas “événements de vie” : décès du conjoint/partenaire PACS, invalidité (titulaire/enfants), surendettement, fin des droits au chômage, liquidation judiciaire.
• Résidence principale : possible pour la part “versements volontaires”.
• Les modalités exactes varient selon l’origine des versements et la forme de sortie. Faites valider avant d’arbitrer.

Sortie au moment de la retraite

• Capital 100 % (en une fois ou fractionné) : utile pour financer un projet important, lisser fiscalement sur plusieurs années, ou constituer une réserve.
• Rente viagère (avec options de réversion possibles) : apporte visibilité sur un revenu à vie.
• Panachage capital + rente : souvent la solution la plus équilibrée pour ajuster fiscalité et besoins de trésorerie.

Fiscalité : ce qu’il faut avoir en tête

Principe clé : le transfert en lui-même est neutre fiscalement (pas d’impôt immédiat). La fiscalité s’exprime à la sortie (capital/rente), selon l’origine des sommes (volontaires déduits ou non, épargne salariale, obligatoires) et la nature des gains.

À l’entrée (PER individuel)

• Versements volontaires : déductibles (plafonds annuels) ou non déductibles (stratégie alternative).
• Épargne salariale (intéressement/participation/abondement) : suit son régime spécifique à l’entrée.

À la sortie (schémas usuels)

• Sortie en capital – part correspondant aux versements volontaires déduits : imposée au barème IR ; gains : PFU (ou barème sur option) + prélèvements sociaux.
• Sortie en capital – versements non déduits / épargne salariale : gains taxés (PFU/PS), capital non imposé (selon cas).
• Sortie en rente : fiscalité des rentes viagères (barème et fraction imposable selon l’âge d’entrée en jouissance).

Prélèvements sociaux (PS) : 17,2 % sur la quote-part de gains au moment de la sortie. Des règles d’antériorité peuvent s’appliquer à certaines plus-values anciennes (cas particuliers).

• Salariés en poste
  • Règle des 3 ans entre deux transferts individuels.
  • Vérifier l’abondement potentiel en PER collectif (si l’entreprise a migré).
  • Évaluer frais et supports avant de basculer individuellement.
• Ex-salariés
  • Liberté de transfert sans délai.
  • Intérêt à regrouper pour gagner en lisibilité et négocier de meilleures conditions (frais, univers d’ETF, outils digitaux).

Cas particuliers fréquents

• Ancien “Article 83” → PER (compartiment obligatoires)
  Les droits obligatoires rejoignent le compartiment dédié du PER (sortie en rente), tandis que d’éventuels versements volontaires basculent vers le compartiment ad hoc (avec choix capital/rente à la sortie).
• Multi-supports & diversification
  Combiner PER, assurance-vie, PEA peut optimiser liquidité, fiscalité, et exposition aux marchés. Le PER vise la retraite ; l’assurance-vie apporte une souplesse de retraits ; le PEA optimise l’investissement actions à long terme (cadre fiscal propre).

Pourquoi choisir un PER individuel en ligne moderne ?

Pour reprendre la main sur l’allocation (via la gestion pilotée par horizon), accéder à une large palette d’ETF internationaux et des frais maîtrisés, bénéficier d’un parcours digital simple (suivi en ligne, signature, transferts guidés), et d’un accompagnement par des conseillers qui posent un diagnostic patrimonial avant toute recommandation.

Le PER Nalo s’intègre dans cette logique :

• Transfert accompagné de bout en bout : check-list documents, suivi de dossier, points d’étape clairs.
• Gestion pilotée par projets et horizon : l’allocation évolue de façon progressive à mesure que la retraite approche, avec une logique de réduction graduelle du risque de marché (sans jamais promettre l’absence de perte).
• ETF diversifiés : exposition large (zones géographiques, styles, obligations) pour viser un couple rendement/risque cohérent avec le profil.
• Expérience digitale : ouverture et suivi en ligne, visualisation des compartiments, de l’historique et des mouvements.
• Conseillers : un échange patrimonial pour arbitrer entre PER individuel et collectif, calibrer la déduction fiscale, et décider quand transférer (avant/après un événement, regroupement de plans, etc.).

Check-list décisionnelle (avant de transférer)

1. Objectifs : rente, capital, ou mix ? Besoins de trésorerie à court/moyen terme ?
2. Profil fiscal : TMI actuelle vs TMI anticipée à la retraite (déduire ou non vos versements volontaires).
3. Frais : d’origine (sortie/arbitrages) et de destination (gestion, supports).
4. Supports : univers d’investissement (ETF, fonds euros s’il existe, obligations, etc.).
5. Calendrier : contrainte des 3 ans si salarié ; opportunités (départ d’entreprise, transformation collective).
6. Transmission : clauses bénéficiaires à jour, objectifs familiaux.
7. Opérationnel : documents prêts, compte destinataire ouvert, suivi LRAR.

FAQ

Le transfert de mon PERCO vers un PER est-il imposable ?

Non, l’opération est neutre fiscalement. L’imposition intervient à la sortie (capital/rente), selon l’origine des sommes et vos choix de déduction.

Combien coûte le transfert ?

Au plus 1 % si le plan d’origine a moins de 5 ans ; 0 % au-delà.

Puis-je transférer si je suis encore salarié ?

Oui, mais la règle des 3 ans s’applique entre deux transferts individuels. Après un départ, plus de contrainte.