Vous pouvez transférer votre PERCO vers un PER individuel ou collectif :
- Si vous avez quitté l’entreprise, le transfert est possible à tout moment.
- si vous y êtes toujours salarié, un transfert tous les 3 ans au maximum.
Les frais sont plafonnés à 1 % de l’épargne si le PERCO a moins de 5 ans, et nuls au-delà.
Le transfert ne déclenche aucun impôt : la fiscalité s’applique à la sortie, avec des prélèvements sociaux de 18,6 % sur les gains depuis le 1er janvier 2026.
Le PERCO n’est plus proposé aux entreprises depuis le 1er octobre 2020 . Son successeur, le PER, comptait 12,9 millions de titulaires et 150,4 milliards d’euros d’encours au 31 décembre 2025, dont 33,86 milliards sur les PER d’entreprise collectifs.
PERCO et PER : ce qui change concrètement
| Critère | PERCO | PER (individuel ou collectif) |
|---|---|---|
| Ouverture | Plus mis en place depuis le 1er octobre 2020 | Ouvert depuis la loi PACTE (2019) |
| Versements volontaires | Non déductibles du revenu imposable | Déductibles dans la limite des plafonds, ou non déductibles au choix |
| Sortie à la retraite | Rente ou capital, selon le règlement du plan | Capital (en une fois ou fractionné), rente, ou les deux |
| Déblocage pour la résidence principale | Oui | Oui |
| Déblocage si un enfant à charge est gravement malade | Non | Oui, depuis le 14 juin 2026 |
| Transfert en restant salarié | Un transfert tous les 3 ans | Un transfert tous les 3 ans (PER collectif) |
| Frais de transfert | 1 % maximum avant 5 ans, 0 € ensuite | 1 % maximum avant 5 ans, 0 € ensuite |
| Prélèvements sociaux sur les gains | 18,6 % depuis le 1er janvier 2026 | 18,6 % depuis le 1er janvier 2026 |
Pourquoi transférer son PERCO vers un PER ?
Le transfert vers un PER apporte quatre avantages concrets par rapport au PERCO.
- Déduire ses versements volontaires : sur un PER, les versements volontaires peuvent être déduits du revenu imposable, dans la limite des plafonds. Le PERCO ne le permettait pas. Depuis la loi de finances 2026, les plafonds non utilisés sont reportables sur 5 ans au lieu de 3.
- Bénéficier d’un cas de déblocage supplémentaire : depuis le 14 juin 2026, un PER peut être débloqué si un enfant à charge est atteint d’une affection grave, d’un handicap ou victime d’un accident d’une particulière gravité. Ce cas ne concerne pas le PERCO.
- Regrouper son épargne retraite : un seul PER peut recevoir l’épargne d’un PERCO, d’un ancien contrat individuel et de nouveaux versements, dans des compartiments distincts. Le suivi est plus simple et les frais de gestion ne sont plus payés deux fois.
- Choisir son allocation : un PER individuel donne accès à l’univers d’investissement de l’assureur ou du gestionnaire choisi, au lieu des seuls fonds retenus par l’employeur.
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Quand vaut-il mieux garder son PERCO ?
Le transfert n’est pas toujours la meilleure option. Trois situations justifient de comparer avant d’agir.
- Vous êtes encore salarié et votre employeur abonde. L’abondement ne s’applique qu’aux versements effectués sur le plan de l’entreprise. Si votre PERCO a été transformé en PER collectif, continuer à l’alimenter peut rester plus intéressant.
- Votre PERCO a moins de 5 ans. Des frais jusqu’à 1 % peuvent s’appliquer. Attendre la date anniversaire des 5 ans peut les éviter.
- Les frais du PER cible sont plus élevés. Un transfert gratuit vers un contrat aux frais de gestion annuels supérieurs coûte plus cher sur 10 ou 15 ans. Comparez les frais de gestion, d’arbitrage et des supports avant de décider.
Comment transférer son PERCO vers un PER ?
Il existe deux chemins : la transformation collective décidée par l’employeur, ou le transfert individuel demandé par le salarié.
1. La transformation collective (à l’initiative de l’employeur)
L’entreprise peut transformer son PERCO en PER d’entreprise collectif.
Vous n’avez aucune démarche à faire : votre épargne bascule dans le nouveau plan et l’éventuel abondement continue.
2. Le transfert individuel (à votre initiative)
- Ouvrez le PER de destination (individuel ou collectif).
- Demandez le transfert auprès du nouveau gestionnaire ou du teneur de compte de votre PERCO, selon la procédure de l’établissement.
- Joignez les pièces demandées (voir la liste ci-dessous).
- Le gestionnaire d’origine transmet l’épargne au nouveau PER.
Règle des 3 ans : peut-on transférer en restant salarié ?
Oui, mais tant que vous êtes salarié de l’entreprise, vous ne pouvez transférer votre épargne que tous les 3 ans.
Après votre départ de l’entreprise, le transfert est possible à tout moment. Un changement d’employeur est donc souvent le bon moment pour regrouper ses plans.
Combien coûte un transfert de PERCO vers un PER ?
| Ancienneté du PERCO | Frais de transfert maximum | Exemple pour 20 000 € transférés |
|---|---|---|
| Moins de 5 ans | 1 % de l’épargne transférée | 200 € maximum |
| 5 ans ou plus | 0 € | 0 € |
D’autres frais peuvent s’ajouter : frais de gestion du nouveau plan, frais sur les supports, frais de versement éventuels.
Combien de temps prend le transfert ?
Le gestionnaire d’origine dispose de 2 mois pour réaliser le transfert, à compter de la réception d’un dossier complet.
Pendant l’opération, vos supports sont vendus puis réinvestis sur le nouveau plan : votre épargne est brièvement hors marché.
Les documents à prévoir
- Pièce d’identité et justificatif de domicile
- Bulletin d’adhésion au PER de destination et RIB
- Formulaire de transfert de l’établissement d’origine
- Dernier relevé du PERCO (numéro de compte, montant)
- Attestation de départ de l’entreprise, si vous êtes ancien salarié
Déblocage anticipé : qu’est-ce qui change après le transfert ?
Le PERCO permettait déjà de débloquer son épargne pour acheter sa résidence principale : c’en était même le premier motif d’utilisation. Ce n’est donc pas un avantage propre au PER.
Une fois transférée sur un PER, votre épargne peut être débloquée avant la retraite dans les cas suivants :
- décès du conjoint ou du partenaire de PACS ;
- invalidité du titulaire, de ses enfants ou de son conjoint ;
- surendettement ;
- expiration des droits à l’assurance chômage ;
- cessation d’activité non salariée à la suite d’une liquidation judiciaire ;
- acquisition de la résidence principale (hors sommes issues de versements obligatoires) ;
- nouveau depuis le 14 juin 2026 : affection grave, handicap ou accident d’une particulière gravité d’un enfant à charge. Ce cas, créé par la loi n° 2026-492 du 12 juin 2026, s’applique au PER mais pas au PERCO.
Sortie à la retraite : capital, rente ou les deux ?
À la retraite, l’épargne issue de votre PERCO peut être récupérée de trois façons.
- En capital, en une fois ou de façon fractionnée sur plusieurs années, pour financer un projet ou lisser l’imposition.
- En rente viagère, avec une éventuelle option de réversion, pour un revenu garanti à vie.
- En combinant les deux, pour ajuster la fiscalité et les besoins de trésorerie.
Le PERCO offrait déjà ce choix : en pratique, la quasi-totalité des PERCO prévoyaient une sortie au choix entre rente et capital. Seules les sommes issues de versements obligatoires (anciens contrats article 83) restent réservées à la rente.
Fiscalité du transfert PERCO vers PER en 2026
Le transfert lui-même ne déclenche aucun impôt. La fiscalité s’applique à la sortie, selon l’origine des sommes et la forme de sortie choisie.
Depuis le 1er janvier 2026, la CSG sur les revenus du capital est passée de 9,2 % à 10,6 %.
Les prélèvements sociaux atteignent donc 18,6 % (contre 17,2 % auparavant) et le prélèvement forfaitaire unique (PFU) 31,4 % (contre 30 %).
| Origine des sommes | Sortie en capital : montant versé | Sortie en capital : gains | Sortie en rente |
|---|---|---|---|
| Épargne salariale issue du PERCO (participation, intéressement, abondement) | Exonéré d’impôt sur le revenu | Prélèvements sociaux de 18,6 % uniquement, pas d’impôt sur le revenu | Fraction imposable selon l’âge (rente viagère à titre onéreux) |
| Versements volontaires déduits à l’entrée | Barème de l’impôt sur le revenu | PFU de 31,4 % (ou barème sur option) | Barème après abattement de 10 %, plus prélèvements sociaux sur une fraction |
| Versements volontaires non déduits | Exonéré d’impôt et de prélèvements sociaux | PFU de 31,4 % (ou barème sur option) | Fraction imposable selon l’âge (rente viagère à titre onéreux) |
Pour une rente viagère à titre onéreux, la fraction imposable dépend de l’âge au premier versement :
- 70 % avant 50 ans.
- 50 % entre 50 et 59 ans.
- 40 % entre 60 et 69 ans.
- 30 % à partir de 70 ans.
Ce qui change après 70 ans
Depuis le 1er janvier 2026, un versement volontaire sur un PER effectué à 70 ans ou plus n’est plus déductible du revenu imposable.
L’épargne salariale (intéressement, participation, abondement) versée sur un PER après 70 ans n’est plus exonérée d’impôt sur le revenu. Si vous approchez de cet âge, faites le point avec un conseiller avant tout nouveau versement.
Déduire ou non ses versements volontaires ?
La déduction est intéressante si votre taux marginal d’imposition actuel est supérieur à celui attendu à la retraite.
Dans le cas inverse, renoncer à la déduction permet de récupérer le capital versé sans impôt à la sortie. Ce choix se fait versement par versement.
Transférer son PERCO vers le PER Nalo
Le PER Nalo est un PER individuel en ligne. Un conseiller étudie votre situation avant le transfert : PER individuel ou collectif, intérêt de la déduction fiscale, bon moment pour transférer.
- Transfert accompagné : liste des documents, suivi du dossier, points d’étape.
- Gestion pilotée par horizon : l’allocation réduit progressivement la part d’actifs risqués à mesure que la retraite approche, sans garantie contre les pertes.
- Portefeuilles d’ETF diversifiés : zones géographiques, styles et obligations.
- Suivi en ligne des compartiments, de l’historique et des mouvements.
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Check-list avant de transférer
- Objectif de sortie : rente, capital ou les deux
- Taux marginal d’imposition actuel et attendu à la retraite
- Ancienneté du PERCO (plus ou moins de 5 ans)
- Situation : toujours salarié (règle des 3 ans) ou parti de l’entreprise
- Abondement employeur en cours sur le plan d’entreprise
- Frais du PER cible : gestion, supports, versements
- Clause bénéficiaire du PER cible à jour
- Documents réunis et PER de destination ouvert
