Vous êtes dans une tranche marginale d’imposition (TMI) élevée ? Vous savez donc à quel point l’optimisation fiscale est cruciale pour réduire votre impôt et maximiser votre épargne retraite. Transférer votre PER avec un TMI à 41 % ou 45 % est parfois la meilleure solution. Explications.
Qu’est-ce que le TMI et pourquoi il change la donne ?
TMI : définition
Notion essentielle en fiscalité, le taux marginal d’imposition (TMI) correspond au taux maximum auquel vos revenus sont taxés.
- En France, le barème de l’impôt sur le revenu est découpé en tranches.
- À chaque tranche correspond un taux d’imposition ; à chaque taux d’imposition est associé à une fourchette de revenus.
Barème de l’impôt sur le revenu
| Revenus annuels | TMI |
| jusqu’à 11 497 € par part | 0 % |
| entre 11 498 € et 29 315 € par part | 11 % |
| entre 29 316 € et 83 823 € par part | 30 % |
| entre 83 824 € et 180 294 € par part | 41 % |
| au-delà de 180 294 € par part | 45 % |
TMI et épargne retraite
Le TMI n’est pas seulement utilisé dans le calcul de votre imposition. Il est aussi intégré dans les formules utilisées pour connaître le montant de l’avantage fiscal des produits d’épargne retraite, comme le PER.
Les avantages fiscaux majeurs du PER pour les hauts TMI
Le transfert de votre plan d’épargne retraite (PER), quand votre TMI est à 41 % ou 45 %, présente plusieurs atouts :
- Optimisation fiscale à court terme : le transfert de fonds vers un PER permet de réduire l’imposition immédiate, particulièrement pour ceux qui ont un TMI de 41 % ou 45 %. C’est un moyen efficace de réduire la pression fiscale pour l’année en cours.
- Économie d’impôt sur la longue période : si vous prévoyez un retrait à la retraite, vous pourrez également être imposé dans une tranche plus basse à ce moment-là.
L’argent investi dans un PER sera donc potentiellement moins taxé à la sortie que ce qu’il vous a coûté en impôt à l’entrée. Cela permet de réaliser un gain net, notamment si vous partez en retraite avec des revenus plus modestes, et donc une TMI plus faible.
Astuce
en programmant vos versements vers votre PER pour atteindre le plafond de déduction, vous maximisez votre réduction fiscale pour l’année, sans prise de tête.
Exemples concrets d’optimisation fiscale grâce au PER
- À 41 % de TMI : un versement de 10 000 € génère une économie d’impôt de 4 100 €.
- À 45 % de TMI : un versement de 10 000 € génère une économie d’impôt de 4 500 €.
Simulation de gain fiscal selon la tranche d’imposition
Tableau comparatif
| Montant versé | TMI 30 % | TMI 41 % | TMI 45 % |
| 5 000 € | 1 500 € | 2 050 € | 2 250 € |
| 10 000 € | 3 000 € | 4 100 € | 4 500 € |
| 15 000 € | 4 500 € | 6150 € | 6 750 € |
| 20 000 € | 6 000 € | 8 200 € | 9 000 € |
Particularités pour les versements et transferts importants
La déductibilité offerte par le PER peut donner envie de maximiser les versements afin d’optimiser sa fiscalité chaque année. Il est important de noter qu’il existe un plafond annuel pour la déduction fiscale des versements effectués sur le PER, même pour les personnes à TMI élevé.
Le plafond de déduction fiscale pour le PER est 10 % des revenus professionnels nets (avec un maximum de 35 194 € pour 2024 ou 4 637 € si ce montant est plus élevé). Au-delà de ce plafond, les versements supérieurs à cette limite ne seront pas déductibles.
Astuce : Si vous n’atteignez pas le plafond de déductibilité, la part non utilisée des 3 années précédentes peut être reporté sur l’année suivante. Pour les couples mariés ou pacsés, il est possible de mutualiser les plafonds, afin d’optimiser la fiscalité du foyer.
exemple
si vos revenus sont de 100 000 €, vous pouvez déduire 10 %, soit 10 000 € de votre revenu imposable. Vous ne pourrez pas déduire davantage, même si vous versez 50 000 € sur votre PER.
Les cas particuliers
- Si vos revenus professionnels sont élevés, il est possible que vous ne puissiez pas déduire la totalité de vos versements, si le plafond est atteint.
- Il peut être utile d’optimiser la répartition des versements sur plusieurs années pour maximiser la déduction.
Pourquoi transférer son ancien contrat retraite vers un PER ?
Si vous détenez un ancien contrat d’épargne retraite, il peut être intéressant de passer sur un nouveau plan d’épargne retraite. A l’heure de réduire la facture fiscale, le transfert de votre épargne retraite, avec un TMI élevé, comporte plusieurs avantages :
- Optimisation des frais de gestion et des rendements : le principal intérêt d’un transfert est d’optimiser vos frais de gestion tout en bénéficiant de meilleurs rendements.
- Conservation des avantages fiscaux : lorsque vous transférez un PER ou un ancien produit retraite vers un PER plus avantageux, vous conservez les avantages fiscaux relatifs aux versements précédents, ainsi que la déduction fiscale applicable aux versements futurs.
- Flexibilité accrue : le transfert d’un PER, avec un TMI de 41 % ou 45 %, peut également offrir plus de flexibilité sur la gestion de votre épargne, notamment en termes de supports d’investissement (fonds, actions, obligations, etc.), ce qui vous permet de mieux adapter votre épargne à vos besoins et à votre profil de risque.
Plus de souplesse à la sortie (capital vs rente)
Lors du transfert d’un PER, il est important de savoir que le mode de sortie peut également affecter votre imposition. Le choix du mode de sortie (en rente ou en capital) doit être déterminé par votre TMI et votre situation financière au moment de votre départ en retraite.
- Sortie en capital : vous serez imposé sur le montant retiré, mais il y a des abattements fiscaux qui peuvent alléger la facture.
- Sortie en rente : si la rente provient de versements déduits (ou de versements obligatoires), elle est taxée comme pension (barème IR avec abattement de 10 % plafonné). Si elle provient de versements non déduits, le régime des rentes viagères à titre onéreux s’applique.
A noter
Si vous êtes dans une tranche élevée aujourd’hui, mais prévoyez de sortir en rente à la retraite (et que vos revenus auront baissé), la rente peut être mieux traitée fiscalement.
Sortie en capital : tableau explicatif
| Type d’épargne | Fiscalité |
| Versements déduits | Apports : bar!ème de l’IRGains : PFU de 30% |
| Versements non déduits | Apports : exonération d’IRGains : PFU de 30% |
| Epargne salariale | Apports : exonération d’IRGains prélèvements sociaux uniquement |
A noter : vous pouvez demander à être dispensé du PFU si votre revenu fiscal de référence de l’avant-dernière année est inférieur à 25 000 € (50 000 € pour un couple). (1)
Sortie en rente viagère : tableau explicatif
| Type d’épargne | Fiscalité |
| Versements déduits | Régime fiscale de la rente viagère à titre gratuit (RVTG) : Abattement de 10% (limité à 4 399 € pour 2025), puis barème de l’IR + apports soumis au prélèvements sociaux après abattement en fonction de l’âge du titulaire du contrat |
| Versements non déduits | Régime fiscale de la rente viagère à titre gratuit (RVTG) : barème de l’IR + prélèvements sociaux après abattement en fonction de l’âge du titulaire du contrat |
| Epargne salariale | Régime fiscale de la rente viagère à titre gratuit (RVTG) |
| Primes obligatoires | Régime fiscale de la rente viagère à titre gratuit (RVTG) |
Optimisation de la fiscalité à l’entrée et à la sortie
Pour optimiser fiscalement un PER, à la fois à l’entrée et à la sortie, lorsque vous avez un TMI élevé, il est crucial de bien choisir vos stratégies de versement et de retrait.
- À l’entrée : profitez de votre TMI élevée en effectuant des versements conséquents sur votre PER. Ces versements seront déductibles de votre revenu imposable, ce qui réduit directement votre impôt sur le revenu pour l’année en cours, surtout si vous êtes dans les tranches à 41 % ou 45 % du barème de l’impôt sur le revenu.
- À la sortie : l’idéal est de planifier en fonction de l’évolution de votre TMI à la retraite. Si vos revenus futurs seront plus faibles, vous pourrez bénéficier de tranches d’imposition plus basses et ainsi payer moins d’impôts sur les montants retirés. La clé est donc d’optimiser vos versements pendant les années à fort revenu et de retirer judicieusement en capital, lorsque votre TMI est plus faible.
Quand programmer le transfert pour maximiser l’avantage fiscal ?
Si le transfert vers un PER permet d’optimiser votre assiette fiscale, le timing est important.
Pour optimiser la fenêtre de transfert de votre épargne retraite avec un TMI élevé, il est important de profiter des moments stratégiques de votre parcours professionnel.
Par exemple, lors d’un changement d’emploi ou avant un départ à la retraite, vous pouvez réaliser un transfert pour maximiser les avantages fiscaux.
L’idéal est de réaliser le transfert vers un PER avant un changement de situation fiscale, comme un changement d’emploi, une baisse prévue de vos revenus ou un départ à la retraite.
Pour vous accompagner dans l’élaboration de votre stratégie et optimiser le transfert de votre PER, contacter nos conseillers Nalo.
Astuce
Si vous prévoyez une baisse de vos revenus dans les années à venir, transférer votre PER à un moment où vous êtes encore dans une tranche d’imposition élevée, afin de réduire davantage vos impôts grâce aux versements déductibles. Ces moments offrent une flexibilité pour gérer au mieux vos revenus et optimiser vos impôts à court et long terme.
Étapes et bonnes pratiques d’un transfert PER réussi
Avec un TMI à 41% ou 45%, le transfert vers un PER doit s’anticiper. Lorsque vous comparez les offres, portez votre attention sur les points suivants :
- Frais de transfert : certains contrats de PER peuvent comporter des frais de transfert. Ces frais doivent être comparés à l’économie d’impôt générée pour voir si l’opération est intéressante.
- Période d’investissement : vérifiez si votre horizon de retraite est suffisamment long pour bénéficier pleinement de l’avantage fiscal.
- Rendement du PER : vérifiez que le contrat de transfert offre des rendements attractifs et des frais de gestion faibles.
A noter
si vous avez détenu un ancien produit d’épargne moins de 10 ans, les frais de transfert vers un PER peuvent être facturés dans la limite de 5% de l’épargne accumulée. (2)
Cas d’étude
Cas d’étude 1 : L’entrepreneure prévoyante
Sophie, 48 ans, dirigeante d’une PME, a vu ses revenus s’envoler ces dernières années, la plaçant dans la tranche de 45 % de TMI. Elle détenait un ancien contrat Madelin, peu flexible et aux frais élevés.
Après consultation avec un professionnel, Sophie a transféré son contrat Madelin vers un nouveau PER. En versant 20 000 € supplémentaires cette année sur son PER, elle a réalisé une économie d’impôt immédiate de 9 000 €.
De plus, la flexibilité accrue du nouveau PER lui permet d’investir sur des supports plus dynamiques et d’anticiper une sortie en capital à la retraite, quand ses revenus et son TMI seront probablement moindres.
Cas d’étude 2 : Le cadre supérieur en transition
Marc, 50 ans, cadre supérieur dans le secteur de la finance, se situe dans la tranche des 41 % de TMI. Il envisage une réorientation professionnelle dans trois ans, ce qui entraînera une baisse significative de ses revenus.
Marc possédait plusieurs contrats PER issus de différents employeurs, avec des frais de gestion variés. En regroupant l’ensemble de ses PER sur un unique contrat plus performant et aux frais réduits, Marc a non seulement simplifié la gestion de son épargne, mais il a aussi optimisé ses rendements futurs.
Le conseil de son expert a été de maximiser ses versements sur son nouveau PER durant les années où son TMI est encore élevé, afin de profiter pleinement de la déduction fiscale avant sa transition professionnelle. Cette stratégie lui assure une épargne conséquente et moins taxée à terme.
FAQ sur le transfert de PER pour hauts revenus
Pourquoi transférer mon ancien PER si j’ai des revenus élevés ?
Le transfert vous aide à réduire les frais, à optimiser vos rendements et à garder les avantages fiscaux existants, ce qui peut être particulièrement pertinent si vous avez des revenus élevés.
Si votre TMI est de 41% ou 45%, ce transfert de PER permet de maintenir vos avantages fiscaux tout en optimisant la gestion de votre épargne retraite.
Le transfert de mon PER génère-t-il des avantages fiscaux supplémentaires ?
Non, le transfert d’un PER en lui-même ne génère pas de nouvelle réduction d’impôt. La déduction fiscale ne s’applique que sur les nouveaux versements effectués sur votre nouveau PER.
Cependant, le transfert vous permet de maintenir les avantages fiscaux des versements précédents tout en optimisant la gestion de votre épargne.
Quels sont les frais associés au transfert de mon PER ?
Les frais de transfert d’un PER sont généralement très faibles ou parfois nuls : ils sont plafonnés à 1 % si le PER a moins de 5 ans, gratuit au-delà.
Cependant, certains contrats peuvent imposer des frais de transfert ou des frais de sortie si vous décidez de transférer votre épargne vers un autre PER. Il est donc essentiel de bien vérifier les conditions de votre ancien contrat avant d’effectuer un transfert.
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