Réduction d’impôt avec le Plan Épargne Retraite (PER) : tout ce qu’il faut savoir

Publié le 16/12/2024

6 min

Conseillers Nalo

Experts de la finance, de l’investissement et de la gestion de patrimoine.

Sommaire

À propos de Nalo

Nalo offre une solution d'épargne unique pour gérer votre avenir financier, alignant votre argent avec vos projets via une plateforme d'investissement entièrement numérique et un accompagnement personnalisé de conseillers.

Vous cherchez à réduire votre imposition tout en constituant une épargne pour votre retraite ? Le PER vous permet de déduire vos versements de votre revenu imposable, dans la limite de plafonds spécifiques qui peuvent atteindre plusieurs dizaines de milliers d’euros. Le Plan d’Épargne Retraite s’impose comme une solution particulièrement attractive en 2025, grâce à ses avantages fiscaux significatifs. Des versements à la sortie du plan, en passant par la phase d’épargne, chaque étape comporte ses propres règles fiscales qu’il est essentiel de maîtriser pour faire les bons choix.

Qu’est-ce que le PER ?

Principes fondamentaux du PER et de sa fiscalité

Fonctionnement général du dispositif

Créé par la loi Pacte, le PER centralise votre épargne retraite sur un compte unique. Les versements volontaires que vous effectuez sont déductibles de votre revenu imposable, selon votre situation fiscale et dans la limite des plafonds fixés par la loi.

Le PER propose trois compartiments distincts pour accueillir vos versements :

  • les versements volontaires
  • l’épargne salariale
  • les cotisations obligatoires.

Les différents types de PER disponibles

Les versements peuvent être effectués sur trois catégories de PER adaptées à des situations différentes.

  • Le PER individuel (PERIN), accessible à tous sans condition, permet une gestion personnalisée de votre épargne retraite via un établissement financier de votre choix.
  • Le PER collectif (PERCOL) s’adresse aux salariés d’une entreprise et bénéficie de l’abondement de l’employeur sur les versements issus de l’épargne salariale. Les versements peuvent provenir de la participation, de l’intéressement ou des jours de congé non pris.
  • Le PER obligatoire (PERO) concerne certaines catégories de salariés définies par l’entreprise. Ce dispositif se caractérise par des cotisations obligatoires du salarié et de l’employeur, offrant une solution structurée pour préparer votre retraite.

Comprendre le plafond épargne retraite

En 2024, le plafond de déduction fiscale du PER atteint 35 194 euros pour les salariés.

Ce montant correspond à 10% des revenus professionnels nets de l’année précédente, dans la limite de 8 fois le Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS).

Les travailleurs non-salariés bénéficient d’un plafond plus avantageux, pouvant aller jusqu’à 85 780 euros selon leur bénéfice imposable. Cette limite prend en compte deux composantes : 10% du bénéfice imposable jusqu’à 8 PASS, plus 15% sur la fraction comprise entre 1 et 8 PASS.

Le montant déductible disponible figure sur votre dernier avis d’imposition à la ligne « Plafond épargne retraite ». Les plafonds non utilisés restent mobilisables pendant les trois années suivantes, permettant une optimisation fiscale sur plusieurs exercices.

Les avantages fiscaux du PER à l’entrée

Calcul de la déduction fiscale

Le calcul de votre déduction fiscale sur le PER s’effectue en multipliant le montant de vos versements par votre Tranche Marginale d’Imposition (TMI).

Un versement de 10 000 € avec une TMI de 30% génère une économie d’impôt de 3 000 €, ramenant votre effort d’épargne réel à 7 000 €.

Pour les salariés entrant dans la vie active, la déduction minimale garantie est de 4 399 € en 2024, même avec des revenus modestes.

La déclaration de ces versements s’effectue sur votre attestation sur l’honneur annuelle, avec possibilité de reporter les plafonds non utilisés sur trois ans pour maximiser l’avantage fiscal.

Optimisation du plafond de déduction

La mutualisation des plafonds entre conjoints mariés ou pacsés représente une stratégie d’optimisation particulièrement efficace.

Un couple peut centraliser ses versements sur le conjoint ayant la TMI la plus élevée pour maximiser l’économie d’impôt.

Les reports de plafonds non utilisés offrent une seconde opportunité d’optimisation.

Un versement exceptionnel de 20 000 € permet par exemple d’exploiter vos droits accumulés depuis 2021, avec une économie d’impôt proportionnelle à votre tranche marginale d’imposition.

Pour les salariés disposant d’un PER d’entreprise, la coordination entre versements volontaires et cotisations obligatoires s’avère essentielle.

Le plafond de déduction prend en compte l’ensemble de ces versements, nécessitant une planification précise pour optimiser l’avantage fiscal global.

Cas particulier des versements non déduits

Le gestionnaire du PER vous offre la possibilité de renoncer à la déduction fiscale de vos versements volontaires.

Cette option, à exercer lors de chaque versement, s’avère particulièrement pertinente pour les épargnants faiblement imposés ou anticipant une hausse significative de leurs revenus à la retraite.

Les versements non déduits bénéficient d’un régime fiscal avantageux à la sortie : exonération totale d’impôt sur le revenu pour le capital, tandis que seules les plus-values sont soumises au prélèvement forfaitaire unique de 30%.

En cas de sortie en rente viagère à titre onéreux, la quote-part imposable varie selon l’âge : 40% entre 60 et 69 ans, 30% après 70 ans.

Optimisez votre retraite avec le PER Nalo : gestion sur mesure et frais réduits !

Je découvre le PER Nalo

Imposition pendant la phase d’épargne

Traitement fiscal des plus-values

Durant la phase d’accumulation de votre épargne sur le PER, les plus-values réalisées bénéficient d’une neutralité fiscale totale.

Cette exonération temporaire s’applique à l’ensemble des gains générés, qu’ils proviennent des unités de compte ou du fonds en euros.

Un versement de 10 000 € qui génère 2 000 € de plus-values ne subira aucune taxation jusqu’à la sortie du plan. Ce mécanisme de capitalisation sans friction fiscale permet d’optimiser le rendement global de votre épargne retraite.

La fiscalité des plus-values reste néanmoins suspendue plutôt qu’annulée.

Le traitement fiscal définitif interviendra au moment de la sortie du PER, avec des modalités qui varieront selon votre choix entre capital et rente viagère.

Gestion des prélèvements sociaux

Les prélèvements sociaux sur votre PER suivent une logique spécifique : aucun prélèvement n’est effectué pendant la phase d’épargne. Cette suspension temporaire des contributions sociales s’applique tant aux versements qu’aux gains générés par vos investissements.

Un avantage considérable pour votre épargne retraite : un placement de 15 000 € générant 1 000 € de plus-values ne subit pas les 17,2% de prélèvements sociaux habituels, permettant une capitalisation optimale.

Les contributions sociales ne seront prélevées qu’au moment de la sortie du plan, selon des modalités variables en fonction de vos choix de récupération.

Pour les versements non déduits fiscalement, seule la part des plus-values sera soumise aux prélèvements sociaux lors du déblocage, préservant ainsi le capital initialement investi.

Fiscalité à la sortie du PER

Imposition des sorties en capital

La récupération de votre épargne PER sous forme de capital suit une logique d’imposition à deux niveaux.

Les versements ayant bénéficié d’une déduction fiscale sont soumis au barème progressif de l’impôt sur le revenu, tandis que les plus-values subissent un prélèvement forfaitaire unique de 30%.

Pour réduire l’impact fiscal d’une sortie en capital importante, le système du quotient permet d’atténuer la progressivité de l’impôt. Un retrait de 50 000 € peut ainsi être lissé sur quatre années fiscales, limitant le risque de franchir une tranche d’imposition supérieure.

Le moment du déblocage mérite une attention particulière : fractionner la sortie en capital sur plusieurs années fiscales optimise votre imposition. Cette stratégie s’avère particulièrement pertinente lors de l’approche de l’âge de la retraite pour maintenir un taux d’imposition stable.

Fiscalité des rentes viagères

Le régime fiscal des rentes viagères du PER varie selon la nature des versements effectués.

Les rentes issues de versements déduits subissent le régime des rentes viagères à titre gratuit : imposition au barème progressif après un abattement de 10%, plafonné à 4 321 euros par foyer fiscal en 2024.

Pour les versements non déduits, le régime des rentes viagères à titre onéreux s’applique avec une taxation limitée à une fraction de la rente.

Cette fraction dépend de l’âge du bénéficiaire lors du premier versement : 70% avant 50 ans, 50% entre 50 et 59 ans, 40% entre 60 et 69 ans, et 30% après 70 ans.

Les prélèvements sociaux au taux de 17,2% s’appliquent sur la même assiette que l’impôt sur le revenu, selon le régime applicable aux pensions de retraite.

Un choix définitif entre rente et capital s’impose au moment du déblocage, nécessitant une réflexion approfondie sur votre situation fiscale à la retraite.

Options de déblocage anticipé

Votre PER prévoit des options de déblocage pour faire face aux aléas : invalidité, décès du partenaire de PACS, expiration des droits au chômage ou surendettement. La demande doit intervenir dans les 6 mois suivant l’événement déclencheur.

Une acquisition de résidence principale permet aussi un déblocage anticipé. Dans ce cas, les versements ayant bénéficié d’une déduction fiscale sont soumis au barème progressif de l’impôt sur le revenu, tandis que les plus-values supportent un PFU de 30%.

Pour les autres situations exceptionnelles, les sommes retirées bénéficient d’un traitement favorable : exonération d’impôt sur le revenu pour le capital, avec uniquement des prélèvements sociaux de 17,2% sur les gains.

Un courrier recommandé à votre assureur, accompagné des justificatifs nécessaires, suffit pour initier la procédure.

L'exemple de Nalo

La plateforme Nalo simplifie la gestion de votre épargne retraite avec un parcours 100% digital et le soutien de conseillers privés disponibles pour vous accompagner dans vos choix d’investissement.

Comment déclarer son PER aux impôts ?

Les cases à remplir sur la déclaration

Pour déclarer vos versements PER réalisés en 2023, utilisez la case 6NS pour le premier déclarant et la case 6NT pour le second déclarant dans la rubrique « Charges déductibles ». Le montant maximal déductible figure sur votre dernier avis d’imposition.

Les versements effectués sur un PER d’entreprise obligatoire sont à mentionner dans les cases 6QS (premier déclarant) et 6QT (second déclarant). La case 6QR permet d’activer la mutualisation des plafonds entre conjoints mariés ou pacsés.

Les rentes issues de versements non déduits se déclarent dans les cases 1AW à 1DW selon votre âge au premier versement. Nalo met à votre disposition un relevé fiscal détaillant précisément les montants à reporter dans chaque case.

Justificatifs et documents nécessaires

L’administration fiscale n’exige plus l’envoi systématique des justificatifs avec votre déclaration en ligne. Les documents doivent néanmoins être conservés pendant 3 ans en cas de contrôle fiscal.

Parmi les pièces essentielles figurent l’Imprimé Fiscal Unique (IFU) transmis par votre prestataire agréé, ainsi que le Relevé Annuel de Situation (RAS) détaillant l’évolution de votre épargne.

Les informations sur les caractéristiques de vos versements et l’application du barème progressif y sont clairement indiquées.

La conservation numérique de ces documents est acceptée. Un espace sécurisé sur votre compte en ligne permet d’archiver facilement l’ensemble des justificatifs liés à votre PER.

PER vs autres placements : comparatif fiscal

Différences avec l’assurance-vie

Le PER et l’assurance-vie présentent des fiscalités distinctes à chaque étape. Les versements sur un PER sont déductibles du revenu imposable, tandis que l’assurance-vie n’offre pas cet avantage à l’entrée.

En phase d’épargne, l’assurance-vie applique des prélèvements sociaux annuels sur les fonds en euros, contrairement au PER qui diffère cette taxation jusqu’à la sortie. Un investissement de 100 000 € sur le fonds euros d’une assurance-vie supporte ainsi 172 € de prélèvements sociaux chaque année pour un rendement de 1%.

À la sortie, une assurance-vie de plus de 8 ans bénéficie d’une taxation réduite à 7,5% sur les gains après un abattement de 4 600 € (9 200 € pour un couple).

Le PER, lui, impose les versements déduits au barème progressif, ce qui nécessite une stratégie d’investissement adaptée selon votre tranche marginale d’imposition actuelle et future.

Conclusion

Optimisez et enrichissez votre expérience d’investissement avec la gestion sur mesure de Nalo.

Bénéficiez d’un accompagnement personnalisé grâce à nos experts en conseil privé, qui vous guident à chaque étape. Profitez également de nos frais compétitifs, parmi les plus avantageux du marché.

Lancez-vous dès maintenant avec l’ouverture d’un PER Nalo et saisissez l’opportunité d’une réduction d’impôts allant jusqu’à 10% 🚀.

Vous souhaitez investir ?

Obtenez une recommandation en quelques clics puis souscrivez en ligne.
Démarrer une simulation

À propos de Nalo

Nalo offre une solution d'épargne unique pour gérer votre avenir financier, alignant votre argent avec vos projets via une plateforme d'investissement entièrement numérique et un accompagnement personnalisé de conseillers.

Le Guide Nalo

Comment bien investir ?

Découvrez les bonnes pratiques dans notre guide

Profitez d'une assurance-vie sur-mesure pour faire fructifier votre épargne

Réduction d’impôt avec le Plan Épargne Retraite (PER) : tout ce qu’il faut savoir

Le Guide Nalo

Comment bien investir ?

Découvrez les bonnes pratiques dans notre guide

Nous suivre

Instagram
LinkedIn
Twitter
YouTube
Facebook

Cet article vous a-t-il été utile ?

Custom FullCustom FullCustom FullCustom FullCustom FullNote moyenne 5/51 avis

Laissez un commentaire

Votre adresse e-mail ne sera pas publiée. Les champs obligatoires sont indiqués avec une astérisque (*). Vous acceptez la politique de commentaires.

0 commentaires

Soumettre un commentaire

Votre adresse e-mail ne sera pas publiée. Les champs obligatoires sont indiqués avec *

Votre adresse de messagerie ne sera pas publiée

Vous acceptez la politique de commentaire