Comment déclarer votre plan épargne retraite aux impôts en 2024 ?

Vous détenez un plan épargne retraite et vous vous interrogez sur sa déclaration aux impôts pour 2024 ? La déclaration de votre PER nécessite une attention particulière pour optimiser vos avantages fiscaux. Les versements réalisés sur votre plan d’épargne retraite vous permettent en effet de réduire votre revenu imposable, à condition de respecter certaines règles et de remplir les bonnes cases de votre déclaration. Découvrez notre guide pratique pour déclarer correctement votre PER et bénéficier des déductions fiscales auxquelles vous avez droit.

La déclaration d’un plan épargne retraite aux impôts nécessite une bonne compréhension des différentes rubriques de votre déclaration de revenus. Les charges déductibles liées à votre PER se déclarent dans des cases spécifiques selon votre situation.

Les versements volontaires effectués en 2023 sont à reporter dans les cases 6NS pour le déclarant principal. Un membre du foyer fiscal peut également optimiser sa déclaration en mutualisant son plafond de déduction avec son partenaire de pacs.

L’épargne retraite d’entreprise bénéficie quant à elle d’un traitement fiscal particulier, notamment pour l’abondement de l’employeur et la monétisation des jours de congé. Cette épargne à long terme vous accompagne tout au long de votre vie active jusqu’à l’âge de la retraite.

Comprendre la fiscalité du PER en 2024

Les règles fiscales applicables aux versements volontaires sur votre PER ont évolué pour 2024. Le plafond de déduction est désormais calculé sur la base du Plafond Annuel de la Sécurité sociale fixé à 46 368 €, contre 43 992 € en 2023.

Le rendez-vous annuel avec votre avis d’impôt vous permet de connaître votre disponible fiscal pour optimiser vos versements. La déduction s’applique selon votre barème progressif d’imposition et peut représenter une économie substantielle.

Un changement majeur en 2024 concerne l’impossibilité d’ouvrir un PER pour les mineurs, remplacé par le plan d’épargne avenir climat. Les versements issus d’un compte épargne temps ou de jours de congés non pris conservent leur régime fiscal avantageux, dans la limite de 10 jours par an.

Les avantages fiscaux du PER individuel

Les versements réalisés sur votre PER vous permettent de réduire significativement votre imposition. Un salarié peut déduire jusqu’à 10 % de ses revenus professionnels nets de 2023, avec un maximum de 35 194 euros pour les versements de 2024.

La souplesse du PER vous offre un choix stratégique : opter pour une déduction immédiate des versements de votre revenu imposable, ou préférer une fiscalité allégée à la sortie. Cette flexibilité s’adapte à votre situation personnelle et à votre tranche marginale d’imposition.

Pour les travailleurs non-salariés, le dispositif s’avère encore plus attractif avec une capacité de déduction pouvant atteindre 76 101 euros en 2024. Les versements volontaires peuvent être programmés mensuellement ou effectués ponctuellement selon vos besoins de défiscalisation.

Comment déduire le PER sur les impôts ?

Pour déduire correctement votre plan épargne retraite de vos impôts, renseignez vos versements volontaires dans la rubrique « Charges déductibles » de votre déclaration de revenus. Ces montants sont à indiquer dans les cases 6NS à 6NU selon votre situation familiale.

Un couple marié ou pacsé peut opter pour la mutualisation des plafonds en cochant la case 6QR, permettant d’optimiser la déduction fiscale globale du foyer. Cette option s’avère particulièrement avantageuse lorsque l’un des conjoints n’utilise pas totalement son plafond.

Les versements réalisés avant le 31 décembre 2024 seront déductibles de vos revenus 2024, déclarés au printemps 2025. Votre établissement financier vous communiquera le montant exact à reporter sur votre déclaration.

Les cases à remplir pour déclarer son PER

La déclaration de revenus comporte plusieurs cases dédiées aux différents types de versements sur votre PER. Les versements volontaires sont à indiquer dans les cases 6NS (déclarant 1), 6NT (déclarant 2) ou 6NU (personnes à charge).

L’épargne retraite d’entreprise fait l’objet d’un traitement distinct : utilisez les cases 6QS, 6QT et 6QU pour les cotisations obligatoires issues de votre compte épargne temps ou de vos jours de congés non pris versés sur votre PER.

Les couples mariés ou pacsés peuvent optimiser leur déclaration en cochant la case 6QR pour mutualiser leurs plafonds. Un dispositif particulièrement avantageux lorsque les conjoints ont des revenus professionnels très différents ou des capacités d’épargne distinctes.

Plafond de déduction : fonctionnement et calcul

Le plafond de déduction fiscale du PER atteint 35 194 euros pour les versements de 2024, calculé sur la base de 10% des revenus professionnels de 2023. Un minimum de 4 399 euros reste accessible même pour les personnes sans revenus ou avec des revenus modestes.

Vous avez la possibilité de rattraper les plafonds non utilisés des trois années précédentes. Par exemple, avec un reliquat de 5 000 euros par an sur 2021, 2022 et 2023, votre capacité de déduction pour 2024 s’élève à 50 194 euros.

Le calcul du plafond prend en compte l’ensemble de vos versements sur les différents produits d’épargne retraite, incluant les cotisations obligatoires versées dans le cadre professionnel. Ces dernières viennent réduire votre disponible fiscal pour les versements volontaires.

Déclarer les versements déductibles

Munissez-vous de votre imprimé fiscal unique transmis par votre gestionnaire PER pour déclarer vos versements déductibles. Ces montants sont à reporter dans la rubrique « Charges déductibles », section « Épargne retraite » de votre déclaration 2042.

Les rentes viagères issues de vos versements volontaires déductibles relèvent du régime des pensions et retraites. L’imposition s’applique après un abattement de 10% plafonné à 4 321 € pour l’ensemble du foyer fiscal.

Notez que les versements effectués sur un PER individuel avant le 31 décembre 2023 sont déductibles de vos revenus 2023, à déclarer au printemps 2024. Cette déclaration détermine votre disponible fiscal pour optimiser vos prochains versements.

Fiscalité des sorties en capital du PER

La sortie en capital de votre PER s’accompagne d’une fiscalité différenciée selon la nature des versements réalisés. Les sommes issues de vos versements volontaires déductibles sont soumises au barème progressif de l’impôt sur le revenu, tandis que les plus-values générées subissent le prélèvement forfaitaire unique de 30%.

Un mécanisme d’étalement sur 4 ans permet d’atténuer l’impact fiscal lors du départ en retraite. Vous avez également la possibilité d’opter pour un prélèvement libératoire de 7,5% sur le capital constitué par vos versements.

Les versements non déduits bénéficient d’un régime plus favorable : seules les plus-values sont imposées au PFU de 30%, le capital constitué par vos versements restant totalement exonéré.

Imposition des rentes du PER

La transformation de votre épargne en rente viagère lors du départ à la retraite constitue une option privilégiée pour sécuriser vos revenus. Le régime fiscal appliqué dépend directement de la nature de vos versements initiaux sur le PER.

Les rentes issues de versements déductibles sont imposées comme des pensions de retraite. Vous devez les déclarer aux cases 1AS à 1DS de votre déclaration, après application d’un abattement forfaitaire de 10%.

Pour les rentes provenant de versements non déduits ou d’épargne salariale, utilisez les cases 1AW à 1DW. Ces revenus bénéficient alors du régime fiscal avantageux des rentes à titre onéreux, avec un abattement variant de 30% à 70% selon votre âge au premier versement.

PER entreprise : spécificités fiscales

Votre statut de salarié vous permet d’accéder à des avantages spécifiques avec le régime de retraite supplémentaire collectif de votre entreprise. Les versements volontaires sur votre PER entreprise bénéficient d’un double avantage : la déductibilité fiscale classique et l’exonération des cotisations obligatoires versées par votre employeur.

Un plan d’épargne entreprise peut prévoir une part patronale pouvant atteindre jusqu’à 300% de vos versements personnels. Cette contribution de l’employeur, appelée abondement, n’est pas soumise à l’impôt sur le revenu dans la limite des plafonds légaux.

Dans le cadre d’un PER collectif, vos droits sont transférables vers d’autres dispositifs d’épargne retraite si vous changez d’employeur. Cette portabilité garantit la continuité de votre stratégie d’épargne tout en préservant les avantages fiscaux acquis.

Déblocage anticipé : impact fiscal

Le déblocage anticipé de votre PER s’accompagne d’une fiscalité particulière selon le motif invoqué. Pour l’acquisition de la résidence principale, vos versements volontaires déduits sont soumis au barème progressif de l’impôt sur le revenu, tandis que les plus-values subissent le PFU de 30%.

Les accidents de la vie (invalidité, décès du conjoint, surendettement) bénéficient d’un régime plus favorable. Les sommes débloquées sont exonérées d’impôt sur le revenu, seuls les prélèvements sociaux de 17,2% s’appliquent sur les gains.

La loi Pacte a simplifié ce cadre fiscal en harmonisant les règles pour tous les nouveaux plans d’épargne retraite. Un atout majeur pour les épargnants qui peuvent désormais anticiper précisément l’impact fiscal d’un retrait anticipé.

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Notre accompagnement personnalisé vous aide à maximiser les avantages de votre PER lors de votre déclaration fiscale. Un conseiller analyse votre situation pour identifier les meilleures stratégies d’utilisation de votre plafond de déduction.

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Grâce à notre interface digitale intuitive, vous suivez facilement l’évolution de votre PER et accédez à tous les documents nécessaires pour votre déclaration. Votre conseiller reste disponible pour répondre à vos questions et adapter votre stratégie selon vos besoins.

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