Le Plan d’Épargne Retraite est un dispositif d’épargne populaire en France, mais des discussions sont en cours pour 2025.
Âge limite pour ouvrir un PER
Il n’existe pas de limite d’âge légale universelle pour ouvrir un Plan d’Épargne Retraite en 2025. Certains contrats peuvent fixer une limite contractuelle, mais aucune réglementation officielle n’impose un âge plafond pour l’ouverture d’un PER.
La loi ne fixe aucune limite d’âge légale pour l’ouverture d’un PER, mais certains contrats (notamment assurantiels) peuvent fixer des limites d’âge commerciales (ex. 70, 75 ans).
Il est donc important de vérifier les conditions spécifiques auprès de l’établissement choisi.
Fiscalité en cas de succession (décès du titulaire)
La fiscalité applicable au décès du titulaire d’un PER dépend du type de contrat et de l’âge du titulaire au moment du décès :
- Pour les PER assurantiels : les bénéficiaires désignés profitent d’un abattement de 152 500 € par bénéficiaire pour les versements effectués avant 70 ans, puis d’une fiscalité spécifique au-delà. Il n’y a pas d’imposition systématique sur le revenu pour les héritiers. Les sommes transmises via un PER assurantiel ne sont en effet pas soumises à l’impôt sur le revenu, mais à une fiscalité spécifique selon l’âge au décès et le montant transmis.
- Pour les PER compte-titres : les sommes intègrent la succession classique selon le droit commun.
Report des plafonds de déduction fiscale
Le report des plafonds de déduction fiscale non utilisés reste limité à 3 ans en 2025. Il n’existe pas de disposition permettant d’étendre ce report à 5 ans.
Le plafond de l’année en cours est utilisé en priorité, puis les reliquats des années précédentes, du plus ancien au plus récent.
Déduction fiscale à l’entrée et sortie en capital
Les versements volontaires sur un PER sont toujours déductibles du revenu imposable, dans la limite des plafonds légaux.
À la retraite, la sortie en capital reste possible, en totalité ou en partie, selon le choix de l’épargnant.
PER assurantiel vs PER compte-titres
Le marché du PER reste dominé par les contrats assurantiels, qui offrent des avantages en matière de transmission et de fiscalité.
En effet Le PER bancaire (ou compte-titres) ne bénéficie pas de l’abattement assurance-vie ; l’encours est intégré à l’actif successoral, donc soumis aux droits de succession classiques.
Des discussions existent sur une possible harmonisation fiscale avec les PER compte-titres, mais aucune réforme n’a été adoptée à ce jour.
À retenir
- Vérifiez les conditions contractuelles pour l’âge d’ouverture du PER.
- La fiscalité successorale dépend du type de PER et de l’âge au décès, sans imposition systématique sur le revenu des héritiers.
- Le report des plafonds de déduction reste de 3 ans.
- Les avantages fiscaux à l’entrée et la sortie en capital sont maintenus en 2025.
- Le PER assurantiel reste la forme la plus répandue, sans réforme majeure adoptée pour l’instant.
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