Vous envisagez de sortir de votre Plan Épargne Retraite ? En 2025, le PER offre plusieurs modalités de sortie que vous devez connaître pour faire le meilleur choix. Capital unique, versements fractionnés ou rente viagère : chaque option présente des avantages spécifiques et une fiscalité différente. La sortie anticipée reste également possible dans certains cas, notamment pour l’acquisition de votre résidence principale. Découvrez notre guide complet pour comprendre les différentes possibilités qui s’offrent à vous et optimiser la récupération de votre épargne retraite selon votre situation personnelle.
Les fondamentaux de la sortie du PER
Rente ou capital : comment faire le bon choix ?
La question de la sortie en rente ou en capital mérite une analyse approfondie de votre situation personnelle. Un capital de 100 000 € génère une rente mensuelle d’environ 300 €, un montant à mettre en perspective avec vos besoins à la retraite.
La sortie en capital vous donne accès à l’intégralité de votre épargne d’un coup, idéal pour concrétiser un projet ou transmettre un patrimoine. La rente viagère, elle, sécurise un revenu régulier jusqu’à votre décès.
Une solution mixte s’avère souvent pertinente : récupérer une partie en capital pour vos projets immédiats, tout en conservant une rente pour assurer vos dépenses courantes. Le barème progressif de l’impôt sur le revenu s’appliquera différemment selon votre choix.
La sortie en capital fractionnée : une option flexible
Le fractionnement de votre capital vous permet d’adapter les retraits à vos besoins réels. Cette modalité de sortie du PER vous donne la possibilité de programmer des versements réguliers sur plusieurs années.
L’épargne non retirée continue de fructifier sur votre PER, maximisant ainsi le potentiel de rendement de votre placement. Les montants et la fréquence des retraits restent modulables selon vos projets.
Cette flexibilité s’avère particulièrement avantageuse lors du passage à la retraite. Vous gardez la maîtrise de votre capital tout en bénéficiant d’un complément de revenus adapté à votre nouvelle situation.
Les avantages de la rente viagère
La rente viagère séduit les épargnants recherchant un revenu garanti à vie. Cette solution assure des versements réguliers, mensuels ou trimestriels, qui s’ajoutent à votre pension de retraite.
Un atout majeur réside dans la possibilité de choisir une rente réversible, protégeant ainsi votre conjoint qui continuera à percevoir une partie des versements après votre décès. Les montants sont revalorisés chaque année pour préserver votre pouvoir d’achat face à l’inflation.
Les versements réguliers simplifient également la gestion de votre budget à la retraite, sans vous soucier des fluctuations des marchés financiers. Cette tranquillité d’esprit permet de profiter pleinement de votre nouvelle vie.
Fiscalité de la sortie du PER en 2024
Impact des versements déduits ou non déduits
Les versements volontaires sur votre PER peuvent être déduits de votre revenu imposable, dans la limite de 10% des revenus professionnels pour les salariés en 2024. Cette déduction atteint un maximum de 35 194 euros cette année.
La stratégie de déduction influence directement la fiscalité à la sortie. Pour les versements déduits, le capital correspondant sera soumis au barème progressif de l’impôt, tandis que les plus-values subiront le prélèvement forfaitaire unique de 30%.
Les versements non déduits bénéficient d’un traitement fiscal avantageux à la sortie : le capital est totalement exonéré d’impôt sur le revenu et de prélèvements sociaux. Seules les plus-values générées restent soumises au PFU de 30%.
Imposition de la sortie en capital
La sortie en capital de votre PER déclenche un traitement spécifique selon vos choix de déduction initiaux. Pour les versements déduits, votre capital subit le barème progressif de l’impôt sur le revenu, sans l’abattement de 10% applicable aux pensions.
Le système du quotient permet d’atténuer l’impact fiscal d’une sortie importante. Cette option lisse l’imposition sur plusieurs années, évitant ainsi une hausse brutale de votre taux marginal d’imposition au moment du déblocage.
La sortie fractionnée représente une alternative intéressante pour optimiser votre régime d’imposition. En étalant vos retraits dans le temps, vous conservez la maîtrise de votre charge fiscale tout en adaptant les montants à vos besoins réels.
Régime fiscal de la rente viagère
Au moment de la sortie en rente, le traitement fiscal dépend de vos choix de déduction initiaux. Les rentes issues de versements déduits subissent le régime des rentes viagères à titre gratuit : imposition au barème progressif après un abattement de 10%, plafonné à 4 321 euros par foyer fiscal en 2024.
Pour les versements non déduits, le régime des rentes viagères à titre onéreux s’applique. Seule une fraction de la rente est alors imposable, variant selon votre âge au premier versement : 70% avant 50 ans, 50% entre 50 et 59 ans, 40% entre 60 et 69 ans, et 30% après 70 ans.
Les prélèvements sociaux de 17,2% s’appliquent uniquement sur la part imposable de la rente. Cette fiscalité adaptée permet d’optimiser vos revenus complémentaires à la retraite selon votre situation personnelle.
Au lieu de procéder à une sortie de votre PER, pourquoi ne pas transférer votre contrat vers un PER Nalo ?
Les cas de déblocage anticipé du PER
Acquisition de la résidence principale
Un déblocage anticipé du PER s’avère possible pour financer l’achat de votre résidence principale. Cette option concerne uniquement les versements volontaires et l’épargne salariale, les cotisations obligatoires restant bloquées.
Les versements ayant bénéficié d’une déduction fiscale à l’entrée seront soumis au barème progressif de l’impôt sur le revenu lors du retrait. Les plus-values générées supporteront le prélèvement forfaitaire unique de 30%.
Pour effectuer votre demande auprès de l’organisme gestionnaire, munissez-vous des justificatifs nécessaires :
- compromis de vente ou acte notarié
- attestation sur l’honneur confirmant l’usage en tant que résidence principale
A noter que le déblocage doit intervenir dans les 6 mois suivant la signature de l’acte authentique.
Accidents de la vie et situations d’urgence
Les situations exceptionnelles bouleversent parfois nos projets d’épargne. Votre PER prévoit des options de déblocage pour faire face aux aléas : invalidité, décès du partenaire de PACS, expiration des droits au chômage ou surendettement.
La demande doit intervenir dans les 6 mois suivant l’événement déclencheur. Un dossier complet avec les justificatifs appropriés permet une prise en charge rapide : notification d’invalidité, acte de décès, attestation de fin de droits France Travail ou jugement de la commission de surendettement.
Ces retraits exceptionnels bénéficient d’une fiscalité allégée : exonération totale d’impôt sur le revenu, que les versements aient été déduits ou non. Seuls les prélèvements sociaux s’appliquent sur les plus-values générées.
Démarches et procédures de sortie
Quand et comment demander la liquidation ?
Le moment optimal pour demander la liquidation de votre PER coïncide avec votre départ à la retraite. À l’approche de cette étape, contactez votre gestionnaire 3 à 6 mois avant la date souhaitée pour préparer sereinement votre dossier.
La procédure de liquidation s’effectue directement auprès de votre organisme gestionnaire. Un formulaire spécifique détaille vos choix de sortie : capital total, rente viagère ou solution mixte. Cette demande doit s’accompagner de votre titre de pension du régime général ou de la notification de retraite.
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