Le dernier trimestre de l’année est le moment de vérifier s’il reste des solutions pour réduire sa fiscalité. Pourquoi ne pas opter pour le PER (Plan d’Épargne Retraite) ? En effet, un versement effectué avant le 31 décembre peut encore être déduit des revenus de l’année. Si vous disposez d’un ancien plafond de déduction non utilisé, vous pouvez également en tenir compte avant la fin de l’année. Explications.
Pourquoi le 31 décembre 2026 est une vraie échéance fiscale
Le 31 décembre 2026 constitue une date importante pour les versements sur un PER, pour deux raisons.
- Les versements effectués avant la fin de l’année peuvent être déduits des revenus imposables de 2026, dans la limite du plafond disponible. Un versement réalisé en janvier 2027 sera, lui, pris en compte au titre de 2027.
- Certains plafonds de déduction non utilisés arrivent à expiration. En 2026, c’est notamment le cas du reliquat de plafond acquis en 2023. S’il n’est pas utilisé avant la fin de l’année, il ne pourra plus être reporté.
Les 3 actions à faire avant la fin de l’année
1) Vérifier son plafond du PER encore disponible
Avant d’effectuer un versement, commencez par vérifier le montant que vous pouvez encore déduire de vos revenus en 2026. Cette information figure sur votre avis d’impôt, dans la rubrique consacrée au plafond d’épargne retraite.
Le montant disponible dépend notamment de vos revenus et de votre situation professionnelle.
- Pour un salarié, le plafond annuel peut atteindre 37 680 € en 2026.
- Les travailleurs non salariés bénéficient de règles de calcul spécifiques et peuvent, dans certains cas, disposer d’un plafond plus élevé.
À ce montant peuvent aussi s’ajouter les plafonds non utilisés des années précédentes, lorsqu’ils sont encore reportables.
2) Choisir le montant à verser
Disposer encore d’un plafond de déduction ne signifie pas qu’il faut l’utiliser en totalité. Le montant versé doit rester adapté à votre capacité d’épargne et à votre situation fiscale.
L’avantage fiscal dépend notamment de votre tranche marginale d’imposition (TMI). À montant versé identique, la réduction d’impôt est plus importante lorsque la TMI est élevée.
| TMI | Économie d’impôt pour 1 000 € déduits |
| 11 % | 110 € |
| 30 % | 300 € |
| 41 % | 410 € |
| 45 % | 450 € |
Ainsi, un versement de 1 000 € entièrement déductible peut réduire l’impôt de 300 € pour un contribuable dont la TMI est de 30 %. Cette économie d’impôt ne constitue toutefois pas un rendement du PER.
3) Effectuer son versement suffisamment tôt
- Une fois le montant déterminé, mieux vaut ne pas attendre le 31 décembre pour effectuer le versement. Les assureurs et les gestionnaires peuvent appliquer des délais de traitement avant la prise en compte effective des fonds.
- Un virement réalisé le dernier jour de l’année peut donc arriver trop tard pour être retenu au titre de la déduction fiscale de 2026. Il est préférable d’anticiper de quelques jours et de vérifier, si besoin, la date limite indiquée par l’établissement qui gère votre PER.
La fin de l’année peut également être l’occasion de vérifier que l’allocation de votre PER reste adaptée à votre horizon de placement et à votre niveau de risque.
Verser avant fin 2026 ou attendre janvier 2027 ?
Verser avant le 31 décembre peut être intéressant si vous souhaitez réduire votre revenu imposable de 2026, notamment lorsque votre tranche marginale d’imposition est élevée cette année.
Cela peut aussi permettre d’utiliser un reliquat de plafond de 2023 avant son expiration.
À l’inverse, attendre janvier 2027 peut avoir un intérêt si vous prévoyez une hausse importante de vos revenus cette année-là, et donc éventuellement de votre TMI, l’année suivante.
À versement identique, la déduction pourrait alors générer une économie d’impôt plus élevée.
Il faut toutefois vérifier qu’aucun plafond ancien n’arrive à expiration fin 2026. Le choix dépend donc de votre situation fiscale actuelle, de celle que vous anticipez pour 2027 et du plafond de déduction dont vous disposez encore.
Ce que la déduction PER change concrètement sur votre impôt
La déduction accordée pour les versements sur un PER ne fonctionne pas comme une réduction ou un crédit d’impôt. Le montant versé vient diminuer le revenu soumis à l’impôt, dans la limite du plafond de déduction disponible.
Prenons un exemple simple. Si votre revenu imposable est de 50 000 € et que vous effectuez un versement de 2 000 € entièrement déductible sur votre PER, votre revenu imposable est ramené à 48 000 €.
L’économie d’impôt dépend ensuite de votre tranche marginale d’imposition. Une personne imposée à 30 % ne bénéficie donc pas du même avantage fiscal qu’une personne imposée à 11 % pour un même montant déduit.
Il faut également distinguer le montant versé du montant déductible. Vous pouvez effectuer un versement supérieur à votre plafond disponible, mais seule la fraction comprise dans ce plafond pourra bénéficier de la déduction fiscale.
Enfin, la déduction des versements n’est pas obligatoire. Il est possible d’y renoncer au moment du versement. Ce choix modifie alors la fiscalité appliquée lors de la sortie du PER.
Avant un versement de fin d’année, l’objectif n’est donc pas seulement de connaître le montant que vous pouvez placer sur votre PER.
Il faut aussi vérifier quelle part pourra réellement être déduite et si cette déduction présente un intérêt au regard de votre situation fiscale.
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