Vous cherchez à comprendre votre taux marginal d’imposition pour 2026 ? Le barème fiscal a été revalorisé d’environ 1,8% pour tenir compte de l’inflation entre 2024 et 2025. Le taux marginal d’imposition, qui s’échelonne de 0% à 45%, détermine le pourcentage appliqué à votre dernière tranche de revenus. Pour un célibataire, la première tranche imposable commence désormais à 11 498 € de revenus annuels, avec un taux de 11%. Maîtriser ces nouveaux seuils vous permettra d’optimiser votre situation fiscale et de prendre les meilleures décisions pour votre épargne.
Comprendre le taux marginal d’imposition (TMI)
Définition et principes du TMI
Le taux marginal d’imposition représente le pourcentage appliqué sur la dernière tranche de vos revenus imposables.
Cette méthode de calcul s’inscrit dans un barème progressif qui comprend 5 tranches distinctes, chacune associée à un taux spécifique.
Pour un même foyer fiscal, les revenus sont taxés par paliers successifs. Un contribuable dans la tranche à 30% ne paie pas cette proportion sur l’ensemble de ses revenus, mais uniquement sur la partie dépassant le seuil de la tranche précédente.
Le calcul prend en compte votre quotient familial, obtenu en divisant votre revenu imposable par le nombre de parts de votre foyer. Cette approche permet une taxation adaptée à votre situation familiale réelle.
Différence entre TMI et taux moyen
Un contribuable avec un TMI de 30% ne paie pas cette proportion sur l’ensemble de ses revenus. Le taux moyen reflète la réalité de votre imposition globale, calculé en divisant le montant total de votre impôt par votre revenu imposable.
Prenons un exemple : pour un salaire annuel de 40 000 €, le TMI peut être de 30% sur la dernière tranche, mais le taux moyen d’imposition sera plus faible, autour d’environ 15% selon la situation et les déductions.
Cette différence s’explique par la progressivité du barème qui applique des taux croissants selon vos tranches de revenus.
Les deux taux figurent désormais sur votre avis d’imposition, vous permettant de mieux comprendre votre situation fiscale réelle.
Barème et tranches d’imposition 2025
Les 5 tranches du barème actualisé
Votre imposition s’échelonne selon cinq paliers progressifs pour les revenus 2024 imposés en 2025 :
- La première tranche, exonérée à 0%, s’applique jusqu’à 11 497 € de revenus annuels par part de quotient familial.
- Entre 11 498 € et 29 315 €, vos revenus sont taxés à 11%.
- La tranche médiane impose un taux de 30% sur la portion comprise entre 29 316 € et 83 823 €.
- Pour les revenus situés entre 83 824 € et 180 294 €, le taux grimpe à 41%.
- Au‑delà de 180 294 €, la dernière tranche applique le taux maximum de 45%.
Tableau du barème TMI 2025
| Tranche de revenus 2025 (1 part) | Taux d’imposition | Numéro de tranche |
|---|---|---|
| Jusqu’à 11 497 € | 0% | 1 |
| 11 498 € à 29 315 € | 11% | 2 |
| 29 316 € à 83 823 € | 30% | 3 |
| 83 824 € à 180 294 € | 41% | 4 |
| Au-delà de 180 294 € | 45% | 5 |
Un même foyer fiscal peut être concerné par plusieurs tranches selon son niveau de revenus, chaque portion étant taxée au taux correspondant.
Seuils et plafonds par tranche
Prenons le cas d’un couple avec deux enfants percevant 60 000 € de revenus annuels.
Leur quotient familial de 3 parts permet de diviser ce montant par trois, soit 20 000 € par part, ce qui les place dans la tranche à 11% pour une grande partie de leurs revenus et à 30% sur une fraction limitée.
Les plafonds sont calculés après application des parts fiscales. Une demi-part supplémentaire peut être accordée dans certaines situations, par exemple pour les titulaires de la carte d’ancien combattant, avec un avantage fiscal plafonné pour 2025.
L’application des seuils prend également en compte vos crédits d’impôt et vos déductions fiscales, qui peuvent faire baisser votre taux moyen ou réduire votre impôt à zéro.
À partir de quel montant paye‑t‑on des impôts ?
Le seuil d’imposition varie selon votre situation familiale. Pour une personne seule, le revenu net imposable maximum pour rester non imposable tourne autour de 17 400 € pour l’impôt 2025, en tenant compte de la décote.
Ce montant est plus élevé pour les couples et les familles grâce au mécanisme du quotient familial.
Les familles bénéficient de seuils plus élevés : un couple marié ou pacsé dispose de 2 parts, auxquelles s’ajoutent des parts supplémentaires pour les enfants, ce qui recule le moment où le foyer devient effectivement imposable.
La décote fiscale permet d’atténuer l’entrée dans l’imposition lorsque l’impôt brut reste sous un certain niveau, selon une formule actualisée chaque année.
Optimiser sa situation fiscale
Solutions pour réduire son TMI
Un versement sur un Plan d’Épargne Retraite constitue une stratégie efficace pour diminuer votre revenu imposable.
Les sommes investies sont déduites de votre base taxable dans la limite de vos plafonds de déduction, générant une économie proportionnelle à votre TMI.
La donation temporaire d’usufruit représente une autre option intéressante. En transférant les revenus d’un bien immobilier à vos enfants majeurs pour une période définie, vous réduisez votre base imposable tout en conservant la nue-propriété du bien.
Les investissements dans les PME via des FCPI ou FIP offrent une réduction d’impôt sur le revenu pouvant aller jusqu’à 25% des montants investis, dans les limites prévues par la loi, tout en diversifiant votre patrimoine.
Profitez d’une assurance‑vie sur‑mesure
L’assurance-vie vous permet de bénéficier d’un cadre fiscal avantageux après 8 ans. Un abattement annuel de 4 600 € sur vos gains s’applique pour une personne seule, porté à 9 200 € pour un couple marié ou pacsé soumis à imposition commune.
La taxation des plus-values varie selon vos versements. Pour la part des versements jusqu’à 150 000 € par bénéficiaire, le taux global est généralement de 24,7% (7,5% d’impôt + 17,2% de prélèvements sociaux) lorsque les conditions sont réunies, puis 30% (12,8% d’impôt + 17,2% de prélèvements sociaux) au‑delà.
Ces paramètres font de l’assurance-vie un outil central pour piloter votre fiscalité de long terme en fonction de votre TMI.
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