Suppression de l’abattement spécial de 10 % sur les pensions de retraite

En 2025, les retraités continuent de bénéficier d’un abattement fiscal de 10% sur leurs pensions, un dispositif qui permet de réduire leur base imposable dans la limite d’un plafond fixé à 4 321 € par foyer. Toutefois, cette mesure, longtemps considérée comme un avantage fiscal important pour les retraités, fait l’objet d’une réforme majeure à venir : à partir de la déclaration des revenus 2025 (imposition 2026), l’abattement proportionnel sera supprimé au profit d’un abattement forfaitaire unique de 2 000 € par foyer.

1. Abattement spécial de 10 % sur les pensions : maintien et modalités 2025

• Pour l’imposition des revenus 2024 (déclaration 2025), l’abattement fiscal de 10 % sur les pensions de retraite est maintenu.
  
  • Il s’applique automatiquement aux pensions de base, complémentaires, d’invalidité et pensions alimentaires perçues par les retraités.
  • Cet abattement vise à compenser partiellement la baisse de revenus à la retraite et à refléter le fait que les pensionnés ne bénéficient pas de déduction pour frais professionnels comme les actifs.
    
• Plafond de l’abattement : Pour l’année 2025, il est fixé à 4 321 € par foyer fiscal. Le minimum par retraité est de 442 €, même si la pension annuelle est inférieure à ce montant.
  
  • Exemples : Pour une pension de 20 000 €, l’abattement sera de 2 000 €. Pour 50 000 €, l’abattement sera plafonné à 4 321 €.
    
• Cumul possible : L’abattement de 10 % est cumulable avec d’autres dispositifs comme l’abattement réservé aux personnes âgées de plus de 65 ans ou invalides, sous conditions de ressources.

2. Suppression future de l’abattement fiscal de 10 % pour les retraités

• Décision gouvernementale : L’État prévoit de remplacer l’abattement proportionnel de 10 % par un abattement forfaitaire de 2 000 € par foyer pour les revenus perçus en 2025 (application à la déclaration d’impôt 2026).
  
  • Motif : économies de 4 à 5 milliards d’euros par an et justice sociale, le dispositif actuel bénéficie proportionnellement davantage aux retraités aisés.
    
• Impact :
  • Les retraités avec des pensions inférieures à 20 000 € seront peu affectés : l’abattement forfaitaire équivaut ou surpasse l’ancien abattement.
  • Les retraités à pensions élevées (> 43 210 €/foyer) verront leur avantage diminuer, la déduction maximale passant de 4 321 € à 2 000 € par foyer.
  • Les non-imposables ne sont pas concernés par l’abattement.

3. Abattement fiscal réservé aux plus de 65 ans en 2025

• Un abattement supplémentaire de 2 796 € (ou 1 398 € selon les ressources) s’applique sur le revenu global pour les contribuables âgés de plus de 65 ans au 31 décembre 2024 ou en situation d’invalidité.
  
  • Plafond de revenus : l’abattement est intégral jusqu’à 17 510 €, puis réduit jusqu’à 28 170 €. Aucun au-delà.
  • Cumul possible : Il peut s’ajouter à l’abattement de 10 % sur les pensions.

Montant/retraite	Abattement 10 % (2025)	Plafond global 2025	Abattement plus de 65 ans (max)
18 000 €	1 800 €	–	2 796 €
50 000 €	4 321 € (plafond)	4 321 €	0 ou 1 398 € selon ressources

4. Récapitulatif : calendrier des évolutions

• Déclaration 2025 (revenus 2024) : abattement de 10 % maintenu, plafonné à 4 321 €/foyer.
• Déclaration 2026 (revenus 2025) : remplacement annoncé par un abattement unique de 2 000 €, quelle que soit la pension.

5. Points d’attention pour les retraités

• Surveillance de l’impact sur le pouvoir d’achat, surtout pour les retraités percevant plus de 20 000 € annuels.
• Aides conditionnées : la suppression de l’abattement de 10 % risque d’augmenter le revenu fiscal de référence et de réduire l’accès à certaines prestations sociales.
• Syndicats et associations contestent une mesure jugée injuste pour la classe moyenne des retraités.

6. En résumé

• L’abattement de 10 % sur les pensions reste d’actualité pour la déclaration 2025 (revenus 2024), avec un plafond de 4 321 € par foyer ;
• Il disparaitra pour les revenus 2025, remplacé par un forfait unique de 2 000 € dès 2026, pénalisant essentiellement les hauts revenus de retraités ;
• Les abattements spécifiques pour les plus de 65 ans et invalides sont conservés, sous condition de ressources.

Pour toute simulation personnalisée, il est conseillé de consulter un conseiller fiscal ou d’utiliser un simulateur officiel actualisé.