Atout majeur, l’abattement fiscal destiné aux seniors est un dispositif spécifique prévu par l’administration fiscale pour alléger la charge fiscale qui pèse sur les contribuables de 65 ans et plus. Souvent méconnu, car directement appliqué par l’administration fiscale au moment du calcul de l’impôt, cet avantage fiscal fait pourtant la différence sur l’imposition des seniors.
Qu’est-ce que l’abattement fiscal pour les retraités ?
Par définition, l’abattement fiscal est un pourcentage (ou un forfait) déduit d’un montant donné avant le calcul de l’impôt.
L’abattement est un levier d’optimisation fiscal puissant, car il réduit la base imposable utilisée pour calculer le montant de l’impôt dû.
Concrètement, l’administration fiscale attribue une réduction au montant total du revenu annuel du retraité ou du senior et calcule l’impôt après application de cette réduction.
Ce dispositif est donc un avantage significatif pour les retraités dont les revenus sont souvent inférieurs aux revenus qu’ils percevaient lors de leur période d’activité.
Conditions d’éligibilité pour l’abattement fiscal retraite
Pour bénéficier de ces avantages fiscaux, le contribuable doit remplir une des conditions suivantes :
- avoir l’âge requis
- être reconnu invalide
- remplir les conditions de revenus définies par la loi
Les retraités de 65 ans ou plus
Si vous avez 65 ans ou plus au 31 décembre 2023, alors vous pouvez bénéficier de l’abattement fiscal dédié aux seniors.
Les personnes en situation d’invalidité
Les contribuables reconnus invalides peuvent également profiter de l’avantage fiscal. Selon le Code Général des Impôts (CGI – art. 195 alinéas c,d et d bis), vous êtes concernés si :
- vous êtes titulaire d’une pension de retraite militaire d’invalidité d’au moins 40 % ;
- vous recevez une pension d’invalidité pour accident du travail d’au moins 40 % ;
- vous détenez une carte mobilité inclusion avec mention « invalidité ».
À noter : un couple de personnes invalides (dont les deux contribuables possèdent une carte d’invalidité) voit leur abattement fiscal doublé.
Les conditions de revenus
Condition nécessaire, que vous soyez âgé de plus de 65 ans ou invalide, le niveau de revenu est le déclencheur automatique de l’abattement fiscal. Pour l’année 2025, les seuils d’éligibilité sont les suivants :
| Revenu global net | Abattement pour une personne seule | Abattement pour un couple |
| Jusqu’à 17 200 € | 2 746 € | 5 492 € |
| 17 200 € à 27 670 € | 1 373 € | 2 746 € |
| Au-delà de 27 670 € | 0 € | 0 € |
À noter : le plafond de l’abattement fiscal retraite dépend donc de votre situation personnelle. Il est mis à jour chaque année et a été revalorisé de 4,8 % pour 2024, afin d’adapter le seuil des revenus sur le niveau de l’inflation.
Fonctionnement de l’abattement fiscal seniors en 2025
L’abattement fiscal seniors est appliqué automatiquement par l’administration fiscale. Cette dernière vérifie votre éligibilité en fonction du revenu imposable déclaré, puis applique l’abattement au moment du calcul de l’impôt.
Lorsque vous recevez votre avis d’imposition, la réduction d’impôt pour les retraités est déjà appliquée.
Attention, en cas de contrôle fiscal, toute déclaration fiscale erronée vient annuler l’abattement retraite qui devra être remboursé (en plus d’intérêts de retard de 0,20 % par mois).
À noter : l’abattement fiscal retraite en 2025 peut être cumulé avec d’autres dispositifs fiscaux, notamment la réduction fiscale sur les pensions.
Cas particuliers liés à l’abattement fiscal retraite
Il existe des cas particuliers pour lesquels le traitement fiscal est différent :
- en cas de décès du conjoint ou partenaire de pacs ;
- si des enfants sont rattachés au foyer fiscal.
Le cas du décès du conjoint
Si l’un des conjoints est décédé au cours de l’année, le conjoint survivant (ou partenaire de pacs) peut bénéficier de l’abattement fiscal retraite pour 2025 sur sa propre imposition.
Le cas des enfants rattachés au foyer fiscal
Les contribuables remplissant les conditions énoncées plus haut et ayant des enfants majeurs vivant au sein du foyer familial peuvent profiter d’un avantage fiscal supplémentaire. Sont concernés par cette situation :
- les enfants mariés (ou pacsés);
- les enfants célibataires, veufs, divorcés ou séparés ayant des enfants à charge ;
- les enfants de moins de 21 ans (ou de moins de 25 ayant le statut d’étudiant) ;
- Les enfants effectuant un service national ou en situation de handicap.
En 2025, les avantages fiscaux des 65 ans et plus pour enfant rattaché au foyer s’élèvent à 6 368 €. Ce montant est abaissé à 3 184 € si l’enfant est en garde alternée.
Impact de l’abattement sur l’imposition : exemples concrets
Cas d’un contribuable célibataire
Un senior célibataire de 72 ans perçoit un revenu annuel de 15 000 € net global. Il bénéficie donc de l’abattement fiscal appliqué aux retraités. Son montant est de 2 746 €. Le calcul de l’impôt sera réalisé sur un revenu imposable de 12 254 €.
Cas d’un couple de retraités
Un couple de retraités de 65 ans dispose d’un revenu net global de 26 000 €. L’abattement fiscal dont ils bénéficient, suite à leur déclaration de revenus, est de 2 746 €.
Le montant de leur revenu imposable est de 23 254 €. À cela, s’ajoute l’abattement sur les pensions de retraite de 10 %. Il faut donc déduire 2 325 €. Le montant imposable final est donc de 20 929 €. Grâce au cumul des dispositifs fiscaux, le couple économise 5 071 €.
L’année précédente, en 2023, le couple n’avait pas l’âge requis pour bénéficier de l’abattement fiscal seniors. Leur revenu imposable, après application de l’abattement de 10 %, était de 23 400 €. Désormais, ils réalisent donc une économie supplémentaire de 2 471 €.
Les avantages fiscaux des 65 ans et plus appliqués sur le revenu net global déclaré permettent de réaliser des économies non-négligeables.
Elles peuvent aussi, dans certains cas, permettre aux contribuables de changer de tranche marginale d’imposition (TMI) et donc payer moins d’impôt.
Autres avantages fiscaux pour les retraités
L’abattement fiscal lors de la retraite n’est le seul avantage fiscal dont peuvent bénéficier les contribuables à la retraite. En France, il existe plusieurs autres leviers qui permettent à cette catégorie de la population d’optimiser leur fiscalité.
- Toute personne à la retraite peut bénéficier d’un abattement de 10 % sur ses pensions de retraite ;
- un crédit d’impôt est disponible en cas d’emploi d’une aide à domicile selon certaines conditions ;
- une réduction d’impôt de 25 % des sommes réglées pour l’hébergement si le contribuable est en EHPAD ;
- un crédit d’impôt est accordé si le contribuable a effectué des dépenses d’adaptation ou d’accessibilité de son habitation principale.
À noter : la réduction d’impôts pour les retraités, aussi appelée « abattement de 10 % sur les pensions de retraite », est remise en cause dans le cadre des efforts budgétaires demandés par le gouvernement. Si l’amendement n’est pas encore voté, il est possible qu’une telle mesure entre en vigueur pour 2025 si la loi sur le budget (PLF 2025) est votée en l’état.
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