Le projet de loi de finances (PLF) pour 2026 prévoyait la suppression de l’avantage fiscal sur les retraites. Faute d’accord entre l’Assemblée et le Sénat, la proposition n’a pas été retenue. En 2026, l’abattement fiscal de 10 % sur les pensions de retraite perdure. Nos experts vous expliquent comment fonctionne la fiscalité des pensions de retraite et surtout comment optimiser votre avantage fiscal.
Comprendre l’abattement fiscal de 10 % sur les pensions de retraite
La pension de retraite est soumise à l’impôt sur le revenu dès le premier euro perçu, mais, en France, les retraités bénéficient d’un abattement fiscal applicable automatiquement.
Qu’est‑ce que l’abattement forfaitaire de 10 % ?
Chaque année, au moment de déclarer vos revenus, vous ne comprenez pas le calcul de l’impôt appliqué à votre retraite ? La faute à l’abattement fiscal appliqué automatiquement.
L’administration fiscale applique un abattement de 10 % sur le montant total de votre pension, lors du traitement de votre déclaration de revenus. Ce « cadeau » fiscal a un impact sur votre revenu fiscal de référence (RFR).
Pourquoi un abattement fiscal sur les retraites ?
En appliquant l’abattement forfaitaire de 10 %, l’administration fiscale réduit votre RFR, et donc votre base de calcul pour l’impôt.
Or, votre RFR conditionne votre taux de CSG, mais aussi votre accès aux exonérations de taxe foncière ou à certaines aides sociales. Autrement dit, l’abattement fiscal est un levier pour réduire le poids fiscal global.
Contexte législatif et historique de l’abattement
L’abattement fiscal sur les pensions de retraite a été instauré dans la période d’après-guerre pour rapprocher la fiscalité des retraités de celle des salariés, qui bénéficiaient déjà de déductions pour frais professionnels.
En 1978, Raymond Barre a introduit une nouvelle version de cet abattement fiscal, avec un taux de 10 %, afin de réduire la chute de revenu entre le statut de salarié et celui de retraité (loi n° 77-1467 du 30 décembre 1977) (2).
Son montant et ses plafonds ont été ajustés à plusieurs reprises, notamment dans les années 1990 et 2000, afin de maîtriser la dépense fiscale et d’adapter le mécanisme à l’évolution des revenus de retraite.
Malgré les débats récurrents sur sa pertinence, l’abattement de 10 % reste aujourd’hui un pilier de la fiscalité des pensions. Il est régulièrement réexaminé dans le cadre des lois de finances.
L’article 6 du projet de loi de finances pour 2026 prévoyait la suppression de l’abattement de 10 % des pensions de retraite pour le remplacer par un abattement forfaitaire de 2 000 euros.
Cette mesure n’a pas été conservée dans le texte final (3). Il n’y a donc pas de changement de l’abattement fiscal sur la retraite en 2026.
Conditions d’application de l’abattement fiscal en 2026
Avant d’effectuer votre déclaration d’impôt en 2026, vérifiez que votre retraite est éligible à l’abattement fiscal de 10 %.
Qui peut bénéficier de l’abattement ?
Tous les contribuables retraités, qui perçoivent des pensions imposables, qu’elles correspondent à la retraite de base et/ou à la retraite complémentaire, se voient appliquer automatiquement la réduction d’impôt sur les retraites.
L’abattement de 10 % sur les retraites s’applique sans demande préalable. Il s’agit d’un avantage fiscal octroyé à tous les contribuables retraités :
- Aucune démarche administrative à effectuer.
- Aucune condition de ressources ou d’âge fixée.
Quels types de pensions sont concernés ?
En 2026, l’abattement fiscal de 10 % s’applique à tous les revenus de pension suivants :
- la retraite de base (Sécurité sociale) ;
- les retraites complémentaires (Agirc-Arrco, etc.) ;
- les pensions d’invalidité ;
- les pensions de réversion ;
- les rentes viagères à titre gratuit imposables.
Les pensions non-éligibles à l’abattement
Est exclu du système de réduction d’impôt sur les retraites :
- l’allocation de solidarité aux personnes âgées (ASPA) ;
- l’allocation supplémentaire d’invalidité (ASI) ;
- les revenus du minimum vieillesse.
Ces pensions de retraite sont exonérées d’impôt sur le revenu par défaut.
Calcul de l’abattement fiscal et impact sur votre impôt 2026
Si l’automatisation de l’abattement fiscal sur les pensions de retraite est un soulagement pour les contribuables, effectuer le calcul de l’impôt relatif à votre retraite est recommandé, afin de vous assurer que le taux de 10 % a bien été appliqué.
Comment est calculé l’abattement de 10 % ?
L’abattement de 10 % est appliqué sur le montant total de vos pensions de retraite.
- Montant annuel des pensions – 10 %
Exemple
Un retraité perçoit, tous les mois, une pension de retraite de base de 1 800 € et une retraite complémentaire de 500 €. Il doit donc déclarer annuellement à l’administration fiscale un revenu de 27 600 € (12×2 300 €).
- Abattement fiscal de 10 % : 27 600 € x 10 % = 2 760 €
- Calcul du RFR pour l’impôt : 7 600 € – 2 760 € = 24 840 €
L’administration fiscale calculera l’impôt de ce retraité en se basant sur son revenu fiscal de référence de 24 840 € (et non sur le montant perçu initialement de 27 600 €).
Les plafonds de l’abattement pour l’année 2026 par foyer fiscal
Ce mécanisme est borné avec un minimum de 454 € par pensionné. En dessous de ce montant, l’abattement fiscal sur les retraites n’est pas appliqué.
Le plafond de l’abattement fiscal des retraites est de 4 439 € par an, par foyer fiscal.
Exemples concrets de calcul de l’impôt après abattement
Cas n°1 : Pension de base + pension d’invalidité
- Pension de retraite de base : 14 000 €/an
- Pension d’invalidité : 6 000 €/an
- Total des pensions imposables : 20 000 €
Calcul de l’abattement :
- Abattement = 10 % × 20 000 € = 2 000 €
Ce montant est entre le minimum (442 €) et le plafond (4 439 €).
Revenu net imposable :
- Total pensions : 20 000 €
- Abattement : 10 % – 2 000 €
- Revenu imposable : 18 000 €
Cas n°2 : Pensions élevées dépassant le plafond de l’abattement fiscal
- Pension de base : 30 000 €/an
- Pension complémentaire : 25 000 €/an
- Total des pensions imposables : 55 000 €
Calcul de l’abattement :
- Abattement théorique = 10% × 55 000 € = 5 500 €
- Mais le plafond est 4 439 €, l’abattement est réduit à 4 439 €.
Revenu net imposable :
- Total pensions : 55 000 €
- Abattement plafonné : – 4 439 €
- Revenu imposable : 50 561 €
Comparaison avec les années précédentes : évolutions des plafonds et règles
Les plafonds de l’abattement fiscal des pensions de retraite évoluent régulièrement. Ils sont indexés sur le barème de l’impôt sur le revenu.
En 2026, les limites de revenu net global à ne pas dépasser pour bénéficier de l’abattement fiscal ont évolué de 0,9 %, afin de freiner l’imposition face à la hausse des prix.
Déclaration des revenus de retraite et l’abattement fiscal
L’application automatique de l’abattement fiscal retraite ne s’applique qu’une fois votre déclaration de revenus effectuée. Il est donc important de réaliser sa déclaration à l’administration fiscale, chaque année.
Comment l’abattement est‑il appliqué automatiquement par l’administration ?
Pour que l’abattement fiscal de 10 % soit appliqué automatiquement, il vous faut vérifier que les cases dédiées aux pensions de retraite soient correctement remplies.
L’administration fiscale se base sur le montant indiqué dans le formulaire pour effectuer son calcul.
Cases spécifiques de la déclaration de revenus concernées
Les revenus correspondant à des pensions de retraite doivent être indiqués dans les cases 1 AS à 1 DS en fonction de leur nature (4) :
- les sommes perçues au titre des retraites publiques ou privées y compris les majorations de retraite ou de pension pour charges de famille ;
- les rentes versées à la sortie d’un PERP, du régime PREFON, d’un contrat Madelin, d’un régime obligatoire de retraite supplémentaire d’entreprise (« article 83 ») ou d’un nouveau plan d’épargne retraite (PERIN, PERCO, PERO) ; les rentes viagères à titre gratuit ;
- Si une partie de votre pension est payée en nature (logement, électricité…), estimez-en le montant et ajoutez-le aux sommes perçues.
À noter : les rentes et pensions d’invalidité imposables, servies par les organismes de sécurité sociale, sont à déclarer dans les cases 1AZ à 1BZ.
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Vérification et correction de votre déclaration
Sur votre déclaration de revenus, les montants sont pré-remplis dans votre espace personnel. Il vous suffit de les vérifier et, si besoin, de les corriger.
Seules les pensions de retraite, indiquées dans les cases 1AS et 1BS sur la déclaration de revenus, bénéficient de l’abattement fiscal 2026.
Pour vous aider dans vos démarches administratives, vous pouvez utiliser un simulateur d’impôt qui appliquera l’abattement de 10 %. Ainsi, vous pouvez vous faire une bonne idée du montant de l’impôt que vous devrez payer.
Conseil :
L’abattement fiscal retraite étant le même en 2026 que l’année précédente, vous pouvez également vous baser sur votre avis d’imposition 2025, si vos revenus n’ont pas évolué.
Cas particuliers et erreurs à éviter lors de la déclaration (plusieurs pensions, pension de réversion, changement de régime, etc.)
Le calcul de l’impôt sur la retraite en 2026 peut se complexifier si vous recevez plusieurs pensions ou changez de régime. Pour ne pas perdre vos avantages fiscaux, veillez à ne pas commettre les erreurs suivantes :
- Cas de pensions multiples : déclarer chaque pension séparément.
- Pension de réversion : distinguer ces montants de votre propre pension de retraite.
- Cas de changement de régime (passage du régime général à un régime spécial) : vérifier que les montants transmis par les caisses correspondent bien aux montants perçus sur l’année fiscale concernée. Certains régimes versent des rappels ou des régularisations qui doivent être déclarées dans l’année de perception.
Optimisation fiscale et conseils pour votre retraite
L’abattement fiscal sur les pensions de retraite est un avantage non-négligeable pour alléger l’impôt pesant sur les retraités. Toutefois, il existe aussi d’autres leviers d’optimisation fiscale qui peuvent compléter à votre stratégie fiscale.
Autres dispositifs de réduction d’impôt pour les retraités (dons, investissements, etc.)
Pour diminuer davantage votre impôt en tant que retraité, plusieurs options s’offrent à vous :
- Les dons : que ce soit à des membres de votre famille ou des associations, ils ouvrent droit à une réduction d’impôt immédiate sur le montant versé.
- Les investissements immobiliers : directs ou indirects, ils ouvrent droit à une réduction d’impôt sur le montant investi.
Tableau récapitulatif
| Dispositif | Avantage fiscal | Plafond / Conditions | Points de vigilance |
| Dons aux organismes d’aide aux personnes en difficulté | Réduction de 75 % | Jusqu’à 1 000 € par an (au-delà : 66 %) | Vérifier que l’organisme est éligible |
| Dons aux autres associations d’intérêt général | Réduction de 66 % | Jusqu’à 20 % du revenu imposable | Conserver les reçus fiscaux |
| FIP / FCPI | Réduction de 18 à 25 % | Plafond : 12 000 € (célibataire) / 24 000 € (couple) | Risque élevé, blocage 5–7 ans |
| Investissement PME (IR-PME / Madelin) | Réduction de 18 à 25 % | Jusqu’à 50 000 € (célibataire) / 100 000 € (couple) | Risque important, durée de détention obligatoire |
| Loc’Avantages | Réduction variable selon le niveau de loyer | Engagement 6 ans minimum | Loyers plafonnés, contraintes administratives |
| LMNP (meublé non professionnel) | Réduction d’impôt indirecte via amortissement | Pas de plafond spécifique | Ne réduit pas l’impôt brut mais les revenus imposables |
L’impact du quotient familial sur l’abattement et le barème d’imposition
Pour alléger l’impôt sur votre pension de retraite, il existe une astuce souvent méconnue des retraités : le quotient familial.
Souvent associé aux familles avec enfants, ce système de calcul propre à l’administration fiscale permet de tenir compte de la composition du foyer et surtout du nombre de personnes à charge dans le foyer fiscal. Ainsi, le quotient familial vient moduler l’impôt.
Certaines situations permettent d’augemnter e quotient familial des retraités, et ainsi, réduire sensiblement la base imposable :
- Le mariage et le pacs permettent d’ajouter une part supplémentaire.
- Chaque personne à charge (enfant étudiant, personne handicapée ou invalidité) ajoute une demi-part ou une part entière selon le cas.
Pour les retraités, l’accueil d’un parent âgé à charge peuvent impacter le quotient familial et aider à réduire la base imposable du foyer, en plus de l’abattement fiscal sur les retraites.
À noter
Il est important d’actualiser régulièrement sa situation fiscale (divorce, mariage, invalidité). Tout changement peut venir modifier le calcul de votre impôt.
Où trouver des informations complémentaires et officielles ?
En cas de doute sur votre abattement fiscal de retraite en 2026, n’hésitez pas à vous tourner vers l’administration fiscale et les sites officiels dédiés :
Glossaire
Abattement fiscal : déduction partielle appliquée sur l’ensemble des revenus annuels déclarés à l’administration fiscale.
Contribution sociale généralisée (CSG) : prélèvement social affecté au financement de la protection social des contribuables
FCPI: les fonds communs de placements dans l’innovation permettent d’investir en titres dans des sociétés innovantes (à hauteur de 60 % maximum).
FIP: les fonds d’investissement de proximité permettent d’investir dans des PME régionales non cotées en bourse (à hauteur de 60 % maximum).
LMNP: la location meublée non-professionnelle est un statut fiscal permettant de louer des logements meublés.
Plan d’épargne retraite populaire (PERP): produit d’épargne à long terme sorti de la commercialisation en octobre 2020 et remplacé par le plan d’épargne retraite (PER).
Régime Prefon: régime de retraite supplémentaire à points qui vous permet de constituer une rente.
2. Historique de l’abattement fiscal de 10 %
4. Déclaration fiscale des pensions, retraites et rentes viagère
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