Comprendre l’abattement fiscal pour les plus de 65 ans en 2025

À l’approche de la déclaration d’impôt 2025, il est essentiel de bien comprendre le fonctionnement de l’abattement fiscal réservé aux personnes de plus de 65 ans. Ce dispositif, revalorisé cette année pour tenir compte de l’inflation, vise à alléger la charge fiscale des seniors aux revenus modestes ou moyens en réduisant directement leur revenu imposable. L’abattement s’applique automatiquement si les conditions d’âge, de revenus et, le cas échéant, d’invalidité sont réunies, offrant ainsi un soutien financier concret à une population souvent confrontée à des ressources limitées au moment de la retraite

Définition et principes de l’abattement pour personnes âgées

L’abattement fiscal pour les personnes âgées de plus de 65 ans constitue une mesure de soutien mise en place par l’administration fiscale.

Ce dispositif permet de diminuer la base de calcul de l’impôt sur le revenu en retranchant une somme forfaitaire du montant déclaré.

Cet abattement s’applique automatiquement, sans démarche particulière à effectuer, dès lors que le contribuable atteint l’âge requis et respecte les critères de ressources établis par l’administration.

Un abattement similaire existe pour les personnes en situation de handicap, mais les conditions d’accès et les modalités peuvent différer (par exemple, possibilité d’une demi-part fiscale supplémentaire selon le taux d’invalidité ou la possession d’une carte mobilité inclusion).

Les différents types d’abattements pour les seniors

En 2025, les seniors peuvent bénéficier de deux principaux dispositifs fiscaux :

1. L’abattement pour personnes âgées ou invalides

Cet abattement est accordé aux contribuables âgés de plus de 65 ans au 31 décembre de l’année d’imposition, ou titulaires d’une carte d’invalidité, sous conditions de ressources.

• Pour les revenus nets inférieurs à 17 510 € : l’abattement est de 2 796 €.
• Pour les revenus nets compris entre 17 510 € et 28 170 € : l’abattement est de 1 398 €.
• Au-delà de ce seuil, aucun abattement n’est accordé.

2. L’abattement de 10 % sur les pensions de retraite

Tous les retraités imposables bénéficient d’un abattement forfaitaire de 10 % sur le montant brut de leurs pensions de retraite et rentes viagères, dans la limite d’un plafond fixé par foyer fiscal (plafond pour 2025 à préciser selon les textes officiels à paraître).

Cet abattement n’est pas réservé aux seniors : il concerne l’ensemble des retraités, quel que soit leur âge.

Qui peut bénéficier de ces avantages fiscaux ?

L’abattement fiscal pour les plus de 65 ans s’adresse à plusieurs catégories de contribuables.

• Les personnes ayant atteint 65 ans au 31 décembre 2024 constituent le premier groupe de bénéficiaires.

• Les titulaires d’une pension militaire d’invalidité ou d’une pension d’invalidité pour accident du travail avec un taux minimum de 40 % peuvent également accéder à cet abattement, quel que soit leur âge. De plus, le dispositif s’étend aux détenteurs d’une carte mobilité inclusion (CMI) portant la mention « invalidité » et justifiant d’un taux d’incapacité d’au moins 80 %.

Les conditions d’éligibilité à l’abattement fiscal 2025

Le critère d’âge

La date du 31 décembre 2024 constitue la référence clé pour l’abattement fiscal destiné aux plus de 65 ans.

Les contribuables nés avant le 1er janvier 1960 remplissent automatiquement cette condition d’âge.

Cette règle s’applique individuellement à chaque membre du foyer fiscal. Ainsi, un contribuable atteignant ses 65 ans le 30 décembre 2024 bénéficiera de l’abattement sur l’ensemble de ses revenus 2024.

En revanche, une personne fêtant ses 65 ans le 1er janvier 2025 devra patienter jusqu’à la déclaration suivante pour profiter de cet avantage.

Le critère d’invalidité

Pour bénéficier de l’abattement au titre de l’invalidité, il faut :

• Être titulaire d’une pension militaire d’invalidité ou d’une pension pour accident du travail avec un taux d’au moins 40 %,
  ou
• Détenir une carte mobilité inclusion (CMI) mention « invalidité » avec un taux d’incapacité d’au moins 80 %.

Dans le cas d’un couple, chaque membre doit remplir individuellement la condition d’invalidité pour que l’abattement soit appliqué à chacun.

Le critère de ressources

Pour bénéficier de l’abattement, le revenu net global du foyer fiscal ne doit pas dépasser certains plafonds, fixés chaque année par l’administration fiscale :

• Abattement maximal si le revenu net global est inférieur à 17 510 €.
• Abattement réduit si le revenu net global est compris entre 17 510 € et 28 170 €.
• Aucun abattement au-delà de ce seuil.

En résumé, l’abattement fiscal pour les personnes âgées ou invalides dépend de l’âge, de la situation d’invalidité et du niveau de ressources, chaque critère étant apprécié individuellement pour chaque membre du foyer fiscal.

Les plafonds de revenus à ne pas dépasser

L’abattement fiscal pour les plus de 65 ans s’applique selon deux seuils de revenus distincts. Pour un revenu net global inférieur à 17 510 €, le montant de l’abattement est de 2 796 € par personne éligible.

• Entre 17 510 € et 28 170 € de revenus annuels, l’administration fiscale accorde un abattement de 1 398 € par personne éligible.
  Au-delà de ce plafond, aucune réduction n’est possible.
• Pour un couple dont les deux membres remplissent la condition d’âge ou d’invalidité, ces montants sont doublés.

La revalorisation de 1,8 % des seuils en 2025 permet à davantage de seniors de profiter de cet avantage.

Par exemple, avec un revenu net de 16 000 €, une personne seule bénéficie automatiquement d’un abattement de 2 796 € sur son revenu imposable.

Cas particulier des personnes invalides

Les personnes reconnues invalides peuvent accéder à cet abattement fiscal sans condition d’âge.

Cette disposition s’applique :

• aux titulaires d’une carte mobilité inclusion (CMI) mention « invalidité » justifiant d’un taux d’incapacité d’au moins 80 %,
• aux bénéficiaires d’une pension militaire d’invalidité avec un taux d’invalidité d’au moins 40 %,
• aux personnes percevant une pension pour accident du travail avec une invalidité d’au moins 40 %.

Un contribuable invalide avec 20 000 € de revenus annuels bénéficie d’un abattement de 1 398 € sur son revenu imposable, sous réserve de remplir les autres conditions.

L’abattement est applicable si la personne est effectivement titulaire de la carte mobilité inclusion mention « invalidité » ou de la pension au 31 décembre de l’année d’imposition. La simple demande de carte ne suffit pas : il faut que la carte ait été attribuée à cette date.

L’administration fiscale peut vérifier automatiquement le statut d’invalidité lors du traitement de la déclaration. En cas de contrôle, il appartient au contribuable de fournir les justificatifs nécessaires. Si la carte mobilité inclusion n’est pas obtenue au 31 décembre, l’abattement ne sera pas appliqué pour l’année en cours, mais pourra l’être l’année suivante si la condition est remplie.

Montants de l’abattement fiscal retraite 2025

Calcul pour une personne seule

L’abattement fiscal pour les plus de 65 ans en 2025 s’applique directement sur le revenu net global. Par exemple, un senior de 67 ans déclarant 16 000 € de revenus annuels bénéficie d’un abattement de 2 795 €, ramenant sa base imposable à 13 205 €.

À cela s’ajoute l’abattement général de 10 % sur les pensions de retraite, plafonné à 4 321 € par foyer fiscal pour 2025. Par exemple, pour une pension annuelle de 20 000 €, l’abattement de 10 % représente 2 000 € supplémentaires déduits du revenu imposable.

La combinaison de ces deux dispositifs réduit significativement l’assiette fiscale. Un retraité percevant 1 500 € par mois (soit 18 000 € par an) verra son revenu imposable réduit d’environ 3 600 € (1 800 € d’abattement de 10 % + 2 795 € d’abattement senior, sous réserve du respect des plafonds de ressources).

Abattement fiscal pour les plus de 65 ans en couple

Pour les couples mariés ou pacsés, les montants d’abattement sont doublés si les deux conjoints remplissent la condition d’âge ou d’invalidité.

Ainsi, un couple dont les deux membres sont éligibles et déclarant moins de 17 510 € de revenus annuels bénéficie d’un abattement total de 5 590 €. Si les ressources du foyer se situent entre 17 510 € et 28 170 €, l’abattement est de 2 796 € (soit 1 398 € par personne éligible).

Par exemple, un couple de retraités percevant 25 000 € par an et dont les deux membres sont éligibles verra sa base imposable diminuer de 2 796 €, auxquels s’ajoute l’abattement de 10 % sur les pensions (plafonné à 4 321 € pour le foyer).

Si un seul des conjoints remplit la condition d’âge ou d’invalidité, le foyer bénéficie d’un abattement correspondant à une seule personne (2 795 € ou 1 398 €, selon le niveau de ressources).

Impact sur le revenu imposable

La combinaison de l’abattement spécifique pour seniors ou invalides et de l’abattement de 10 % sur les pensions permet de réduire sensiblement la base imposable.

Par exemple, un retraité de 68 ans percevant 24 000 € annuels bénéficiera d’une diminution de 3 798 € : 2 400 € grâce à l’abattement de 10 % sur sa pension, et 1 398 € au titre de l’abattement senior (pour la tranche de revenu correspondante).

Cette réduction peut permettre à certains contribuables de passer dans une tranche d’imposition inférieure.

Par exemple, une retraitée percevant 1 800 € par mois (soit 21 600 € par an) verra son revenu imposable réduit de 3 558 € (2 160 € d’abattement de 10 % + 1 398 € d’abattement senior), ramenant sa base taxable à 18 042 €.

L’application de ces abattements est automatique lors du calcul de l’impôt sur le revenu, sans démarche particulière à effectuer par le contribuable.

L’abattement spécial de 10 % sur les pensions 2025

Fonctionnement et plafonds de l’abattement 10 % retraite 2025

L’abattement fiscal de 10 % sur les pensions de retraite s’applique automatiquement à toutes les pensions imposables, sans condition d’âge ni de ressources.
Pour 2025, il existe :

• Un minimum de 442 € par retraité (si la pension annuelle est inférieure à ce montant, l’abattement est égal au montant de la pension).
• Un plafond global de 4 321 € par foyer fiscal (et non par personne), quel que soit le nombre de retraités dans le foyer.

Pour calculer la réduction, il suffit de multiplier le montant brut de la pension par 10 %. Par exemple :

• Un retraité percevant 30 000 € de pension annuelle bénéficie d’un abattement de 3 000 €, bien en-dessous du plafond.
• Pour 50 000 € de pension annuelle, l’abattement de 10 % (soit 5 000 €) est plafonné à 4 321 € pour le foyer fiscal.

Cet abattement s’applique dès le premier euro de pension et est automatiquement intégré par l’administration fiscale dans la déclaration pré-remplie.

Cumul avec d’autres avantages fiscaux

La réglementation fiscale 2025 permet de cumuler l’abattement de 10 % sur les pensions de retraite avec d’autres dispositifs :

Crédit d’impôt pour l’aide à domicile

Le crédit d’impôt pour l’aide à domicile couvre 50 % des dépenses engagées, dans la limite de 12 000 € par an.

Ce plafond peut être majoré de 1 500 € par personne à charge ou membre du foyer de plus de 65 ans, sans dépasser 15 000 € (ou 18 000 € la première année si vous employez pour la première fois une aide à domicile).

Pour les personnes en situation de handicap (titulaires de la carte d’invalidité ou CMI-invalidité), le plafond peut atteindre 20 000 €.

La déclaration des dépenses peut se faire en ligne via le service CESU+, permettant une avance immédiate du crédit d’impôt et réduisant directement le coût mensuel des prestations.

Réduction d’impôt pour les frais d’hébergement en EHPAD

Les personnes en perte d’autonomie hébergées en EHPAD bénéficient d’une réduction d’impôt équivalente à 25 % des dépenses engagées, dans la limite de 10 000 € par personne hébergée (soit un maximum de 2 500 € de réduction d’impôt par an).

Il est obligatoire de déduire l’Allocation Personnalisée d’Autonomie (APA) et les aides au logement du montant déclaré.

Attention : les familles qui participent aux frais d’hébergement d’un parent en EHPAD peuvent, sous conditions, bénéficier d’une déduction fiscale au titre des pensions alimentaires, mais il n’est pas possible de cumuler la réduction d’impôt EHPAD et la déduction pour pension alimentaire pour les mêmes dépenses.

Rentes viagères

Les rentes viagères à titre onéreux bénéficient d’un traitement fiscal spécifique : seule une fraction de la rente est imposable, variable selon l’âge du bénéficiaire lors de l’entrée en jouissance (par exemple, 50 %, 60 % ou 70 %).

Cette disposition s’ajoute à l’abattement de 10 % sur les pensions, optimisant la situation fiscale des seniors.

Optimiser ses impôts quand on a plus de 65 ans

Les démarches pour bénéficier des abattements

L’abattement fiscal pour les plus de 65 ans s’applique automatiquement, sans aucune démarche à effectuer.

Le service des impôts calcule la réduction en fonction de la date de naissance et des revenus, et l’inscrit à la ligne « Abattements spéciaux » sur l’avis d’imposition. Cette automatisation est confirmée par le Bulletin officiel des finances publiques.

Le montant de l’abattement est revalorisé chaque année en fonction de l’inflation, indépendamment du barème fiscal. En cas de changement de situation familiale (ex : mariage, divorce, décès), il suffit de signaler la modification à l’administration fiscale pour une mise à jour du dossier.

Réduction d’impôt EHPAD et aides complémentaires

La réduction d’impôt pour les frais d’EHPAD atteint 25 % des dépenses engagées, dans la limite de 10 000 € par personne hébergée (soit un maximum de 2 500 € de réduction d’impôt). Cette mesure concerne les frais d’hébergement et de dépendance, après déduction de l’APA et des aides au logement.

Un résident payant 2 000 € par mois peut ainsi économiser jusqu’à 2 500 € sur son impôt annuel. Pour optimiser cette réduction, il est essentiel de déduire toutes les aides perçues du montant déclaré.

Les familles participant aux frais d’hébergement peuvent, sous conditions, bénéficier d’une déduction fiscale au titre des pensions alimentaires, mais il n’est pas possible de cumuler cette déduction avec la réduction d’impôt EHPAD pour les mêmes dépenses. Un conseiller fiscal peut vous aider à choisir la solution la plus avantageuse.

Crédit d’impôt pour l’aide à domicile

Le crédit d’impôt « services à la personne » est un soutien financier important pour le maintien à domicile des seniors.

Il couvre 50 % des dépenses liées aux services d’assistance quotidienne, avec un plafond de 12 000 € par an, majoré selon la composition du foyer (jusqu’à 15 000 €, voire 18 000 € la première année, ou **20 000 € pour les foyers avec une personne handicapée).

La déclaration s’effectue en ligne via le service CESU+, permettant une avance immédiate du crédit d’impôt et facilitant l’accès aux services essentiels pour les seniors.