La sortie en rente d’un Plan d’Épargne Retraite (PER) consiste à transformer l’épargne accumulée en versements périodiques à vie. Ce revenu, appelé rente viagère, est versé jusqu’au décès du titulaire et constitue un complément à la pension de retraite légale.
L’Essentiel
- La sortie en rente convertit le capital du PER en revenu périodique jusqu’au décès du bénéficiaire.
- Le montant dépend des paramètres techniques et actuariels de l’assureur.
- La rente est garantie contractuellement, non par l’État.
- Le régime fiscal varie selon la déductibilité des versements d’origine.
- Il est possible de combiner capital et rente pour ajuster la liquidité.
Fonctionnement de la sortie en rente du PER
Lors du départ à la retraite, le titulaire d’un PER peut :
- opter pour une sortie en capital, versée en une ou plusieurs fois ;
- choisir une sortie en rente viagère, c’est-à-dire une transformation de l’épargne en revenus réguliers ;
- ou combiner rente et capital, selon les besoins.
Le montant de la rente dépend de plusieurs paramètres :
- le capital constitué ;
- l’âge du bénéficiaire au moment de la liquidation ;
- les tables de mortalité utilisées (ex. : TGH05 / TGF05 prévues à l’article A132‑1 du Code des assurances) ;
- le taux technique appliqué par l’assureur ;
- les options garanties éventuelles (réversion, durée minimale de paiement, etc.).
Ordre de grandeur indicatif : En 2025, pour 100 000 € d’épargne, une rente viagère à 62 ans se situe généralement entre 300 € et 380 € par mois brut, selon les assureurs et les options choisies (Sources : barèmes contractuels Generali, Suravenir, 2024‑2025).
Pour aller plus loin
Les principaux types de rentes possibles
- Rente viagère simple : versée jusqu’au décès du titulaire.
- Rente réversible : continue d’être versée partiellement ou intégralement à un bénéficiaire désigné (souvent le conjoint).
- Rente avec annuités garanties : assurée pour une durée minimale même en cas de décès anticipé.
À noter :
La rente est contractuellement garantie par l’assureur auprès duquel est détenu le PER. Elle n’est pas garantie par l’État. En cas de PER bancaire, la transformation en rente implique le transfert du capital vers un assureur.
Fiscalité de la sortie en rente du PER
Cas 1 – Rente issue de versements déductibles
La rente est imposée comme une pension de retraite :
- Imposition à l’impôt sur le revenu, après abattement de 10 % (plafonné annuellement).
- Soumise aux prélèvements sociaux applicables aux retraites :
- CSG : 8,3 %, 6,6 %, 3,8 % ou exonération selon le revenu fiscal de référence (RFR).
- CRDS : 0,5 %.
- CASA : 0,3 %.
Cas 2 – Rente issue de versements non déductibles
Ces rentes relèvent du régime des rentes à titre onéreux (CGI, art. 158 §6). Seule une fraction forfaitaire de la rente est imposable selon l’âge au premier versement :
| Âge du rentier | Part imposable de la rente |
| Moins de 50 ans | 70 % |
| 50 à 59 ans | 50 % |
| 60 à 69 ans | 40 % |
| 70 ans ou plus | 30 % |
Tableau comparatif
| Mode de sortie | Description | Fiscalité principale | Points clés |
| Capital | Récupération en une ou plusieurs fois du montant épargné | Imposition sur la part des gains + prélèvements sociaux | Liquidité immédiate mais non garantie à vie |
| Rente viagère | Revenu périodique jusqu’au décès | Selon la nature des versements (déductibles ou non déductibles) | Revenu stable mais irréversible |
Pour aller plus loin
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FAQ
À quoi sert la sortie en rente du PER ?
Elle permet d’obtenir un revenu complémentaire stable pendant la retraite, en contrepartie du blocage définitif du capital.
La rente du PER est-elle garantie à vie ?
Oui, elle est versée jusqu’au décès du titulaire, mais sa garantie dépend du contrat et de la solvabilité de l’assureur.
Peut-on combiner sortie en capital et sortie en rente ?
Oui, la loi Pacte permet de répartir librement son épargne entre capital et rente au moment de la retraite.
