Le Plan d’Épargne pour la Retraite Collectif (PERCO) représente une solution d’épargne retraite attractive pour les salariés. Bien que remplacé progressivement par le PER Collectif depuis octobre 2020, ce dispositif reste accessible aux détenteurs existants qui peuvent continuer à l’alimenter. Sa fiscalité avantageuse, combinée à la possibilité d’abondement par l’employeur et aux options de sortie flexibles, en fait un outil précieux pour préparer sa retraite. Découvrez comment optimiser votre PERCO en 2025 et bénéficier de ses nombreux atouts.
Comprendre les fondamentaux du plan d’épargne retraite
Le PERCO : définition et objectifs pour la retraite
Le Plan d’Épargne pour la Retraite Collectif constitue un système d’épargne salariale permettant aux collaborateurs de bâtir leur capital retraite au sein de leur entreprise. Sa vocation première : offrir un complément financier aux pensions de base et complémentaires.
Ce placement propose une épargne bloquée jusqu’au départ à la retraite, avec des possibilités de déblocage anticipé pour l’achat de la résidence principale.
Les sommes versées peuvent provenir de différentes sources : versements volontaires, participation, intéressement ou transfert de jours de repos non pris.
Les objectifs principaux du PERCO :
- Constituer une épargne long terme sécurisée.
- Bénéficier d’une gestion pilotée adaptée à l’horizon retraite.
- Choisir entre capital et rente viagère à la sortie.
La transition du PERCO vers le PER Collectif
La transformation des PERCO existants en PER Collectif représente une évolution majeure pour l’épargne retraite d’entreprise. Cette modernisation apporte de nouveaux atouts pour les épargnants :
- La possibilité de déduire les versements volontaires du revenu imposable
- Une portabilité accrue permettant le transfert vers d’autres PER
- Un abondement employeur optimisé jusqu’à 7 536 € en 2025
- Une gestion financière plus souple avec des options d’investissement diversifiées
Les détenteurs d’un PERCO conservent leurs droits acquis lors du transfert. Cette migration garantit la préservation des avantages existants tout en donnant accès aux nouvelles opportunités du PER Collectif de Nalo, notamment une fiscalité plus avantageuse à la sortie.
Les différences entre PERCO, PEE et autres dispositifs
Le tableau ci-dessous met en lumière les caractéristiques distinctives des principaux dispositifs d’épargne en entreprise en 2025 :
| Caractéristiques | PERCO | PEE | PER Collectif |
|---|---|---|---|
| Durée de blocage | Jusqu’à la retraite | 5 ans | Jusqu’à la retraite |
| Plafond d’abondement | 7 536 € | 3 768 € | 7 536 € |
| Mode de sortie | Capital ou rente | Capital uniquement | Capital, rente ou mixte |
L’avantage du PEE réside dans sa durée de blocage plus courte, adaptée aux projets à moyen terme. Le PERCO privilégie une approche retraite avec un plafond d’abondement supérieur. Le PER Collectif modernise cette approche en ajoutant une flexibilité accrue dans les options de sortie.
Le fonctionnement du PERCO dans l’entreprise
Conditions d’éligibilité et mise en place
Les conditions d’accès au PERCO restent accessibles pour les détenteurs actuels. Voici les critères à retenir pour l’année 2025 :
- Pour les entreprises :
- Maintien des PERCO existants uniquement
- Obligation d’avoir un PEE actif
- Respect des règles de gestion pilotée
- Pour les salariés :
- Ancienneté maximale requise de 3 mois
- Possibilité de conserver le dispositif après un changement d’employeur
- Accès aux versements volontaires sans limite de montant
- Pour les dirigeants de PME :
- Éligibilité garantie dans les structures de moins de 250 salariés
- Ouverture au conjoint collaborateur
- Conservation des droits acquis lors d’une cession d’entreprise
Les différentes sources d’alimentation possibles
L’atout majeur du PERCO réside dans la diversité de ses sources de financement. Cette flexibilité permet aux salariés d’optimiser la constitution de leur épargne retraite selon leur situation personnelle.
Les principales sources pour alimenter votre PERCO :
- Les versements personnels :
- Épargne volontaire dans la limite de 25% de votre rémunération annuelle brute
- Transfert depuis votre compte épargne temps
- Monétisation des jours de repos non pris (maximum 10 jours/an)
- Les contributions de l’entreprise :
- Prime de participation aux bénéfices
- Prime d’intéressement
- Prime de partage de la valeur
L’abondement : un levier d’épargne avantageux
L’abondement représente une contribution financière supplémentaire versée par l’employeur sur votre PERCO.
En 2025, ce dispositif atteint un plafond de 7 536 euros par an, soit 16% du plafond annuel de la Sécurité sociale. Cette mesure incitative renforce considérablement votre capacité d’épargne.
Les atouts majeurs de l’abondement PERCO :
- Multiplication par 3 possible de vos versements personnels.
- Exonération d’impôt sur le revenu dans la limite du plafond légal.
- Possibilité d’un versement initial sans contrepartie jusqu’à 942 euros.
- Cumul autorisé avec l’abondement du PEE, pour un potentiel total de 11 304 euros en 2025.
La fiscalité avantageuse du PERCO en détail
Régime fiscal des versements et de l’abondement
La structure fiscale du PERCO présente des spécificités avantageuses pour les salariés comme pour les entreprises.
Concernant les salariés :
- L’épargne volontaire reste soumise à l’impôt sur le revenu
- Les sommes issues de la participation et de l’intéressement bénéficient d’une exonération fiscale
- Les versements de l’employeur échappent à l’imposition dans le respect des seuils réglementaires
Du côté des entreprises :
- Les montants versés au titre de l’abondement sont déductibles du bénéfice imposable
- La contribution patronale supporte uniquement le forfait social de 16%
- Les PME de moins de 50 salariés profitent d’une exemption totale du forfait social
Imposition des plus-values et des retraits
La fiscalité des plus-values réalisées dans le PERCO varie selon le mode de sortie choisi. À la retraite, une sortie en capital permet de bénéficier d’une taxation limitée aux prélèvements sociaux de 17,2% sur les gains.
Pour une sortie en rente viagère, le barème fiscal s’adapte à votre âge :
| Âge du bénéficiaire | Part imposable de la rente |
|---|---|
| Entre 60 et 69 ans | 40% |
| 70 ans et plus | 30% |
Les retraits anticipés, dans le cadre des déblocages exceptionnels comme l’achat de la résidence principale, conservent ce traitement fiscal avantageux. Les prélèvements sociaux s’appliquent uniquement sur la quote-part des gains.
Optimisation fiscale : stratégies et conseils
Pour maximiser les bénéfices de votre PERCO, plusieurs stratégies d’optimisation méritent votre attention. Commencez par planifier vos versements en fin d’année, une fois votre situation fiscale clarifiée.
Voici les leviers d’action à votre disposition :
- Combinez l’abondement PERCO avec celui du PEE pour atteindre 11 304€ d’épargne défiscalisée
- Privilégiez le transfert des jours de RTT plutôt que leur monétisation directe
- Alternez entre versements volontaires et participation aux bénéfices selon votre tranche marginale d’imposition
Un conseil pratique : établissez un calendrier précis de vos versements pour synchroniser l’abondement employeur avec vos pics de revenus. Cette approche permettra d’optimiser votre effort d’épargne tout en maximisant les avantages fiscaux.
Les modalités de sortie et de déblocage anticipé
Capital ou rente viagère : que choisir ?
Le choix entre capital et rente viagère représente une décision cruciale pour votre retraite. La sortie en capital offre une liberté d’utilisation immédiate : financer un projet immobilier, créer une entreprise ou transmettre un patrimoine à vos proches.
La rente viagère garantit un revenu régulier et sécurisé jusqu’à votre décès. Cette option protège contre le risque de longévité et assure une stabilité financière mensuelle.
Pour les épargnants indécis, Nalo propose une solution mixte : récupérer une partie en capital pour vos projets immédiats, tout en conservant une rente pour sécuriser vos revenus mensuels. Cette flexibilité permet d’adapter votre épargne à vos besoins réels.
Un exemple concret : avec 100 000€ d’épargne, vous pourriez opter pour 40% en capital (40 000€) et 60% en rente mensuelle, assurant ainsi liquidités et sécurité.
Les cas de déblocage exceptionnels autorisés
Le PERCO prévoit des situations exceptionnelles permettant de récupérer votre épargne avant la retraite. Ces opportunités de déblocage répondent à des besoins spécifiques :
- L’acquisition de votre résidence principale : achat direct ou construction
- Le décès du titulaire, du conjoint ou du partenaire de PACS
- Une situation d’invalidité (2e ou 3e catégorie) touchant le titulaire, ses enfants ou son conjoint
- L’expiration des droits à l’assurance chômage du titulaire
- Le surendettement, sur demande de la commission compétente
Pour chaque demande de déblocage, un dossier complet avec justificatifs doit être transmis à votre gestionnaire Nalo dans les 6 mois suivant l’événement. Notre équipe vous accompagne dans cette démarche pour faciliter l’accès à votre épargne.
Les plafonds et limites de versement à connaître
La rémunération annuelle brute détermine le montant maximum des versements volontaires sur votre PERCO, fixé à 25% de celle-ci en 2025.
Voici les différents plafonds applicables cette année :
| Type de versement | Plafond 2025 |
|---|---|
| Versements volontaires | 25% du salaire brut annuel |
| Abondement employeur | 7 536 € (16% du PASS) |
| Jours CET transférés | 10 jours par an |
| Participation/Intéressement | Pas de plafond spécifique |
Un salarié gagnant 45 000 € brut annuel peut verser jusqu’à 11 250 € par an sur son PERCO. Le dépassement de ces seuils entraîne la requalification fiscale des sommes excédentaires.
Comment gérer efficacement son épargne PERCO ?
Options de placement et gestion pilotée
La gestion pilotée représente une solution moderne pour optimiser votre épargne PERCO. Cette approche adapte automatiquement vos placements selon votre horizon retraite, sans intervention de votre part.
Les supports d’investissement disponibles se répartissent entre fonds en euros sécurisés et unités de compte diversifiées. L’allocation évolue naturellement : dynamique au début pour rechercher la performance, puis progressive sécurisation à l’approche de la retraite.
Le PER Nalo propose trois profils d’investissement adaptés à vos objectifs :
- Prudent : privilégie la sécurité avec 70% minimum en fonds euros
- Équilibré : répartition équilibrée entre performance et protection
- Dynamique : maximise le potentiel de rendement via les marchés financiers
Stratégies pour maximiser le rendement
Pour tirer le meilleur parti de votre épargne PERCO, plusieurs approches complémentaires méritent votre attention. La diversification géographique constitue un premier levier essentiel : répartissez vos placements entre marchés européens, américains et émergents.
L’investissement régulier via des versements programmés permet de lisser les variations des marchés. Cette technique, appelée « dollar cost averaging », réduit l’impact de la volatilité sur votre portefeuille.
Pour les épargnants plus avertis, l’allocation tactique offre des opportunités intéressantes. Cette méthode consiste à ajuster temporairement la répartition de son portefeuille selon les cycles économiques. Par exemple, surpondérer les valeurs défensives en période d’incertitude ou privilégier les secteurs de croissance lors des phases d’expansion.
