La défiscalisation du Plan d’Épargne Retraite (PER) correspond à la possibilité de déduire les versements volontaires réalisés sur ce placement de votre revenu imposable.
Cette déduction réduit donc votre impôt au moment du calcul de l’impôt sur le revenu (IR), c’est‑à‑dire lors de votre déclaration annuelle.
L’Essentiel
- Le PER permet de déduire ses versements de son revenu imposable, dans certaines limites.
- La réduction d’impôt s’applique au moment de la déclaration annuelle, pas à la souscription.
- Le plafond maximal de déduction en 2026 atteint 37 680 €, basé sur le PASS 2025.
- La fiscalité à la sortie varie selon que les versements ont été déduits ou non.
- Il est possible de renoncer à la déduction afin d’alléger la fiscalité du capital ou de la rente à la retraite.
Comment fonctionne la déduction fiscale du PER ?
Lorsque vous versez de l’argent sur un PER, vous pouvez choisir de déduire tout ou partie des montants versés de votre revenu imposable, dans la limite des plafonds fixés par la loi (article 163 quatervicies du CGI).
Cette déduction permet de réduire votre impôt lors de la déclaration de revenus, et non immédiatement au moment du versement.
- Le gain d’impôt dépend de votre taux marginal d’imposition (TMI).
- Plus votre TMI est élevé, plus l’économie d’impôt potentielle est importante.
Exemple : Un contribuable dont le TMI est de 30 % verse 4 000 € sur son PER en 2026. Il pourra déduire 4 000 € de son revenu imposable et réduire ainsi son impôt d’environ 1 200 € (4 000 × 30 %).
Pour aller plus loin
Quels sont les plafonds de déduction en 2026 ?
Les plafonds dépendent de votre statut professionnel et des revenus déclarés.
- Salarié ou fonctionnaire :
Déduction jusqu’à 10 % des revenus professionnels nets de frais perçus l’année précédente, dans la limite de 10 % de 8 PASS (Plafonds Annuels de Sécurité Sociale).
Pour un versement effectué en 2026, la référence est le PASS 2025 (47 100 €), soit un plafond maximal de 37 680 € (0,8 × 47 100 €). - Travailleurs indépendants :
Ils disposent d’un plafond spécifique (“Madelin”) calculé selon les règles propres aux indépendants, consultables sur impots.gouv.fr
Ce plafond figure sur votre avis d’imposition, dans la rubrique “Plafond épargne retraite”.
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Je découvre le PER NaloQuelle fiscalité à la sortie du PER ?
La fiscalité dépend du choix effectué à l’entrée (déduction ou non des versements) et de la forme de sortie :
| Origine des versements | Sortie en capital | Sortie en rente viagère |
| Versements déduits du revenu imposable | Capital imposé selon le barème de l’IR (hors produits soumis à PFU de 30 %) | Rente imposable comme une pension de retraite, après abattement de 10 % |
| Versements non déduits (option choisie à l’entrée) | Capital exonéré (hors produits générant revenus de capitaux mobiliers) | Rente imposable uniquement sur une fraction (selon l’âge lors du premier versement) |
| Épargne salariale transférée (intéressement, participation, abondements) | Exonérée sous conditions | Imposable comme une rente pour épargne salariale |
Pour aller plus loin
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FAQ
Quand bénéficie-t-on de la déduction fiscale du PER ?
Au moment de la déclaration de revenus, en renseignant les montants versés dans la rubrique “charges déductibles”.
Peut-on choisir de ne pas déduire ses versements ?
Oui. Ce choix permet d’éviter l’imposition du capital à la sortie et d’alléger la fiscalité ultérieure.
Le PER est-il avantageux pour tous ?
Il est particulièrement intéressant pour les contribuables à TMI élevé, mais son avantage dépend de la situation fiscale et du mode de sortie choisi.
